主板投資入市手冊（四）：主板發(fā)行上市審核（二）

    編者按：為幫助投資者充分了解深市主板改革后的相關(guān)規則變化和投資風(fēng)險點(diǎn)，深交所投資者服務(wù)部推出《主板投資入市手冊》。下面讓我們一起來(lái)看看“主板發(fā)行上市審核”相關(guān)內容。

    深交所對于股票首次發(fā)行上市審核，重點(diǎn)關(guān)注并判斷哪些事項？

    答：深交所發(fā)行上市審核基于板塊定位，重點(diǎn)關(guān)注并判斷下列事項：

    （1）對發(fā)行條件的審核。重點(diǎn)關(guān)注：①發(fā)行人是否符合《首次公開(kāi)發(fā)行股票注冊管理辦法》及中國證監會(huì )規定的發(fā)行條件；②保薦人和律師事務(wù)所等證券服務(wù)機構出具的發(fā)行保薦書(shū)、法律意見(jiàn)書(shū)等文件中是否就發(fā)行人符合發(fā)行條件逐項發(fā)表明確意見(jiàn)，且具備充分的理由和依據。

    （2）對上市條件的審核。重點(diǎn)關(guān)注：①發(fā)行人是否符合深交所《股票發(fā)行上市審核規則》《股票上市規則》等相關(guān)規則規定的上市條件；②保薦人和律師事務(wù)所等證券服務(wù)機構出具的上市保薦書(shū)、法律意見(jiàn)書(shū)等文件中是否就發(fā)行人選擇的上市標準以及符合上市條件發(fā)表明確意見(jiàn)，且具備充分的理由和依據。

    （3）對信息披露的審核。重點(diǎn)關(guān)注：①發(fā)行人的信息披露是否達到真實(shí)、準確、完整的要求，是否符合招股說(shuō)明書(shū)內容與格式準則的要求；②發(fā)行上市申請文件及信息披露內容是否包含對投資者作出投資決策有重大影響的信息，披露程度是否達到投資者作出投資決策所必需的水平。包括但不限于是否充分、全面披露發(fā)行人業(yè)務(wù)、技術(shù)、財務(wù)、公司治理、投資者保護等方面的信息以及本次發(fā)行的情況，是否充分揭示可能對發(fā)行人經(jīng)營(yíng)狀況、財務(wù)狀況產(chǎn)生重大不利影響的所有因素；③上市申請文件及信息披露內容是否一致、合理和具有內在邏輯性，包括但不限于財務(wù)數據是否勾稽合理，是否符合發(fā)行人實(shí)際情況，非財務(wù)信息與財務(wù)信息是否相互印證，保薦人、證券服務(wù)機構核查依據是否充分，能否對財務(wù)數據的變動(dòng)或者與同行業(yè)公司存在的差異作出合理解釋?zhuān)虎馨l(fā)行上市申請文件披露的內容是否簡(jiǎn)明易懂，是否便于一般投資者閱讀和理解。包括但不限于是否使用淺白語(yǔ)言，是否簡(jiǎn)明扼要、重點(diǎn)突出、邏輯清晰，是否結合企業(yè)自身特點(diǎn)進(jìn)行有針對性的信息披露。