江蘇證監局：匯聚高質(zhì)量發(fā)展合力 推動(dòng)提升上市公司會(huì )計信披質(zhì)量

    本報訊 （記者曹衛新）近日，江蘇證監局匯聚高質(zhì)量發(fā)展新合力，與南京審計大學(xué)簽署合作備忘錄，深化雙方在資本市場(chǎng)宏觀(guān)政策、會(huì )計審計準則體系適用、境內外資本市場(chǎng)審計實(shí)踐及監管研究等方面的產(chǎn)學(xué)研合作機制。

    江蘇證監局黨委書(shū)記、局長(cháng)唐理斌表示，江蘇證監局始終堅持主動(dòng)融入江蘇地方經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展大局，鼎力支持江蘇挑大梁擔重任，筑牢“經(jīng)濟強”競爭優(yōu)勢。雙方此次簽約，一是開(kāi)拓創(chuàng )新，匯聚高質(zhì)量發(fā)展新合力，將高校教研隊伍這一有生力量融入資本市場(chǎng)改革發(fā)展大局，進(jìn)一步統籌和發(fā)揮雙方在監管實(shí)踐、理論研究方面的資源稟賦；二是務(wù)實(shí)創(chuàng )新，搭建局校全面合作新平臺，通過(guò)疑難問(wèn)題研討、培訓基地共建、后備人才培養等形式，開(kāi)展更廣泛的合作；三是銳意革新，繪就高質(zhì)量發(fā)展新篇章，在合作形式和合作方向上用巧思、出妙招，以夯實(shí)發(fā)展根基為核心，開(kāi)創(chuàng )實(shí)踐激發(fā)科研、教研引導實(shí)踐的互利共贏(yíng)新格局，為打造高質(zhì)量發(fā)展的資本市場(chǎng)“江蘇板塊”注入澎湃“加速度”。    

    （圖為江蘇證監局與南京審計大學(xué)雙方代表分別簽署合作備忘錄。）

    凝聚各方力量 著(zhù)力提升監管工作效能

    為深入貫徹黨的二十屆三中全會(huì )、中央經(jīng)濟工作會(huì )議、中央金融工作會(huì )議精神及新“國九條”部署，近年來(lái)，江蘇證監局持續強化違法違規行為“零容忍”，通過(guò)日常監管、監督檢查及稽查執法對證券服務(wù)審計機構進(jìn)行全鏈條監管，督促轄區執業(yè)審計機構發(fā)揮資本市場(chǎng)“看門(mén)人”及“吹哨人”作用。

    記者了解到，江蘇證監局注重總結監管中發(fā)現的典型共性審計執業(yè)問(wèn)題及會(huì )計處理問(wèn)題，通過(guò)邀請證監會(huì )系統內外專(zhuān)家授課，對轄區執業(yè)審計機構召開(kāi)會(huì )計監管培訓等形式提升審計機構專(zhuān)業(yè)勝任能力。同時(shí)，聚焦營(yíng)業(yè)收入、重大非常規交易、資產(chǎn)減值、貨幣資金、信息系統審計、內部控制審計等重點(diǎn)審計領(lǐng)域，撰寫(xiě)并發(fā)布多期《江蘇證監局會(huì )計監管通訊》，提示重點(diǎn)審計風(fēng)險，向審計機構提出具體監管要求，以指導審計機構更好履職盡責。

    在日常監管及監督檢查中，江蘇證監局抓主要矛盾，將審計手段運用到監管中，通過(guò)“穿行測試”和“控制測試”查找審計機構質(zhì)量控制漏洞和不足，督促審計機構從整體層面提升質(zhì)量管理水平；抓“關(guān)鍵少數”，通過(guò)約談督導首席合伙人、質(zhì)控主管合伙人、項目合伙人等關(guān)鍵人員，督促審計機構自上而下嚴格進(jìn)行質(zhì)量把關(guān)；抓風(fēng)險防控，通過(guò)針對性提示上市公司項目風(fēng)險，一對一開(kāi)展現場(chǎng)督導，做好審計事中監管；抓項目質(zhì)量，堅持問(wèn)題和風(fēng)險導向，對審計執業(yè)項目深入開(kāi)展監督檢查，發(fā)現未勤勉盡責行為的從嚴處理。

    為提升監管工作效能，江蘇證監局還發(fā)揮跨部門(mén)監管合力，與財政部江蘇監管局、江蘇省注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )等同向發(fā)力，通過(guò)聯(lián)合發(fā)文傳達年報工作要求、聯(lián)合開(kāi)展審計機構座談傳導監管壓力、聯(lián)合開(kāi)展審計監管等優(yōu)化審計執業(yè)生態(tài)。

    據悉，為落實(shí)中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳《關(guān)于進(jìn)一步加強財會(huì )監督工作的意見(jiàn)》，江蘇證監局與財政部江蘇監管局、江蘇省財政廳進(jìn)一步加強橫向協(xié)同和監管信息共享，就投訴舉報、現場(chǎng)檢查涉及的違法事實(shí)認定進(jìn)行專(zhuān)項探討、統一監管口徑，就證券監管部門(mén)對審計機構的處理處罰情況通報行業(yè)主管部門(mén)，推動(dòng)開(kāi)展全方位追責。

    搭建溝通平臺 推動(dòng)提升上市公司會(huì )計信披質(zhì)量

    推動(dòng)資本市場(chǎng)高質(zhì)量發(fā)展，要始終堅持一盤(pán)棋的大局意識，監管部門(mén)、上市公司、審計機構等市場(chǎng)各方同向發(fā)力、同頻共振、同心共行，既要打好補丁“防未病”，及早發(fā)現風(fēng)險敞口，又要對癥施策“治已病”，盡快筑牢糾偏藩籬。為此，江蘇證監局積極謀劃，組織部分上市公司、審計機構的代表與南京審計大學(xué)的專(zhuān)家學(xué)者開(kāi)展座談，圍繞“提升上市公司會(huì )計信息披露質(zhì)量和內控水平，服務(wù)經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展”開(kāi)展深入交流。

    座談環(huán)節，與會(huì )上市公司代表分享了執行會(huì )計準則及信息披露制度規則情況、內部控制建設及公司治理情況，提出由于業(yè)態(tài)更新變化快、業(yè)務(wù)類(lèi)型復雜多樣導致會(huì )計準則不能完全適配的會(huì )計處理難點(diǎn)問(wèn)題。

    與會(huì )的審計機構分享了業(yè)財融合下審計執業(yè)方式面臨的挑戰、行業(yè)發(fā)展面臨的問(wèn)題等，提出完善會(huì )計準則及信息披露規則、加強會(huì )計師事務(wù)所內部一體化管理和內控建設的建議。

    現場(chǎng)，南京審計大學(xué)專(zhuān)家學(xué)者介紹了政府審計、內部審計、社會(huì )審計貫通協(xié)同情況，會(huì )計審計學(xué)科最新研究成果及相關(guān)系統模型開(kāi)發(fā)建設情況等。

    南京審計大學(xué)黨委書(shū)記董必榮表示，南京審計大學(xué)將以此次簽約為契機，在科研成果、理論創(chuàng )新、資政智庫、政產(chǎn)學(xué)研融合等方面積極作為，開(kāi)展更廣渠道、更寬領(lǐng)域、更多形式、更深層次的合作，將江蘇資本市場(chǎng)打造成高校專(zhuān)家學(xué)者及在校學(xué)生理論結合實(shí)踐的主戰場(chǎng)，以實(shí)踐推動(dòng)會(huì )計審計制度準則本土化、適應性、可操作性，更好服務(wù)于國家審計事業(yè)、江蘇經(jīng)濟社會(huì )和資本市場(chǎng)高質(zhì)量發(fā)展。

    財政部江蘇監管局黨組成員、副局長(cháng)、紀檢組長(cháng)丁麗麗表示，此次江蘇證監局與南京審計大學(xué)的合作是優(yōu)化監管方式的創(chuàng )新舉措，對于提升財會(huì )監督的質(zhì)效、提升監管能力、推動(dòng)資本市場(chǎng)健康發(fā)展等方面具有重要意義。

（編輯 郭之宸）