證監會(huì )近期發(fā)布的《第十七屆發(fā)審委2018年第134次會(huì )議審核結果公告》顯示，蘇州邁為科技股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“邁為科技”）獲通過(guò)，保薦機構為東吳證券。
資料顯示，邁為科技的主營(yíng)業(yè)務(wù)是智能制造裝備的設計、研發(fā)、生產(chǎn)與銷(xiāo)售，目前的主營(yíng)產(chǎn)品為太陽(yáng)能電池絲網(wǎng)印刷生產(chǎn)線(xiàn)成套設備。公司本次IPO計劃募集資金6.61億元，擬投資于年產(chǎn)雙頭雙軌、單頭單軌太陽(yáng)能電池絲網(wǎng)印刷線(xiàn)各50條項目以及補充流動(dòng)資金。
發(fā)審委會(huì )議對邁為科技提出詢(xún)問(wèn)的主要問(wèn)題有以下幾個(gè)：
1、報告期公司收入、凈利潤大幅增加，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現金流量?jì)纛~、應收賬款周轉率水平2017年度較2016年度明顯下降。請說(shuō)明：（1）公司的核心競爭力、技術(shù)水平，報告期收入、凈利潤大幅增加的原因，2017年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入大幅增長(cháng)的情況下，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現金凈流量卻明顯下滑的原因及合理性；（2）2017年應收款周轉率下降的原因，與同行業(yè)可比上市公司存在差異的原因及合理性；（3）太陽(yáng)能裝機容量和發(fā)行人成套設備或單機的市場(chǎng)容量之間是否存在匹配關(guān)系，訂單與增量市場(chǎng)份額存在差異的具體原因；（4）2017年境內訂單金額高達11.51億元的情況下，2017年僅確認4，887.55萬(wàn)元收入的原因及合理性；（5）報告期主要產(chǎn)品毛利率與同行業(yè)上市公司是否一致；（6）2018年國家相關(guān)部委就我國光伏產(chǎn)業(yè)出臺的一系列政策對發(fā)行人的具體影響，相關(guān)風(fēng)險揭示是否充分、準確和完整。
2、邁為科技報告期存貨金額較大，其中發(fā)出商品逐期增加，存貨周轉率逐年下滑。請說(shuō)明：（1）發(fā)出商品數量、余額及庫齡、主要產(chǎn)品驗收周期，發(fā)出商品大幅增長(cháng)的原因及合理性；（2）驗收周期延長(cháng)的主要原因，報告期已確認收入中存在超出驗收期以及結算約定情形的原因及對發(fā)行人可能產(chǎn)生的影響；（3）庫齡超過(guò)一年的發(fā)出商品占比增加的主要原因，存貨周轉率逐年下滑的原因及合理性，是否符合行業(yè)特性，是否與同行業(yè)可比公司存在明顯差異，存貨跌價(jià)準備計提是否充分；（4）存貨相關(guān)內部控制制度是否完備并得到有效執行，相關(guān)風(fēng)險是否充分披露。
3、邁為科技報告期存在幾起訴訟糾紛。請說(shuō)明：（1）報告期各期因被宣告無(wú)效和正在被申請宣告無(wú)效的專(zhuān)利的種類(lèi)、主要使用范圍和涉及的產(chǎn)品、是否屬于發(fā)行人的核心專(zhuān)利；（2）知識產(chǎn)權糾紛目前最新進(jìn)展情況，對發(fā)行人報告期及未來(lái)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響；（3）對專(zhuān)利等進(jìn)行管理的相關(guān)內控制度的建立和有效執行情況。
4、邁為科技取得客戶(hù)訂單的方式，分為直接開(kāi)拓客戶(hù)取得訂單和通過(guò)銷(xiāo)售顧問(wèn)取得客戶(hù)訂單兩種方式。請說(shuō)明：（1）采用銷(xiāo)售顧問(wèn)拓展市場(chǎng)的主要原因，銷(xiāo)售顧問(wèn)管理模式、管理制度，是否涉及利益輸送等行為；（2）主要銷(xiāo)售顧問(wèn)的基本情況，是否與發(fā)行人股東、實(shí)際控制人、董監高及其他核心人員存在關(guān)聯(lián)關(guān)系；（3）銷(xiāo)售顧問(wèn)費計提與支付是否和公司收入與收款相匹配，2017年度銷(xiāo)售傭金較2016年度明顯下降的原因及合理性；（4）通過(guò)銷(xiāo)售顧問(wèn)開(kāi)發(fā)客戶(hù)是否符合行業(yè)慣例，該銷(xiāo)售模式取得客戶(hù)訂單是否具有可持續性。
5、2017年邁為科技對2014年的會(huì )計差錯進(jìn)行追溯更正，追溯調整后的凈資產(chǎn)較有限公司整體變更發(fā)起設立股份有限公司時(shí)的凈資產(chǎn)減少。2015年末及股改基準日2016年1月31日存在應收股東欠款的情形。請說(shuō)明：（1）上述會(huì )計差錯更正的具體原因、性質(zhì)、累計影響數；（2）上述事項是否會(huì )導致股份公司設立時(shí)的出資不實(shí)，是否違反相關(guān)規定，是否存在相關(guān)的法律風(fēng)險或潛在的法律風(fēng)險；（3）上述會(huì )計差錯更正是否在招股說(shuō)明書(shū)中做出充分恰當的披露，公司是否建立健全內部控制制度保證會(huì )計處理符合會(huì )計準則的相關(guān)規定。
