引導會(huì )計師事務(wù)所重視審計質(zhì)量 中注協(xié)在年報密集披露期提示風(fēng)險

    本報記者 韓昱

    當前正處于A(yíng)股上市公司年報披露高峰期，記者注意到，中國注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“中注協(xié)”）近一段時(shí)間密集約談會(huì )計師事務(wù)所，提示風(fēng)險防范，提示內容包括可能觸發(fā)股票退市條件的上市公司年報審計風(fēng)險、持續經(jīng)營(yíng)能力存在重大不確定性的上市公司年報審計風(fēng)險等。

    國浩律師（上海）事務(wù)所律師朱奕奕在接受《證券日報》記者采訪(fǎng)時(shí)表示，中注協(xié)在年報季密集提示審計風(fēng)險，有助于引導會(huì )計師事務(wù)所重視審計質(zhì)量、關(guān)注審計重點(diǎn)。

    陜西巨豐投資資訊有限責任公司高級投資顧問(wèn)于曉明表示，中注協(xié)頻繁提示風(fēng)險防范，反映出部分上市公司存在持續經(jīng)營(yíng)壓力、退市風(fēng)險、內控缺陷等問(wèn)題，審計機構在年報沖刺階段承接業(yè)務(wù)易面臨時(shí)間緊、質(zhì)量把控難等挑戰，這也體現出監管層對上市公司財報真實(shí)性和資本市場(chǎng)穩健性的高度重視。

    在股票退市方面，去年4月份發(fā)布的新“國九條”要求加大退市監管力度，深化退市制度改革。同時(shí)，證監會(huì )發(fā)布《關(guān)于嚴格執行退市制度的意見(jiàn)》，進(jìn)一步明確了強制退市標準，滬深交易所也分別修訂主板、雙創(chuàng )板的股票上市規則，完善了退市風(fēng)險警示（*ST）的要求。

    中注協(xié)表示，更嚴格的強制退市標準對審計工作提出更高要求，注冊會(huì )計師要嚴守風(fēng)險底線(xiàn)，審慎發(fā)表審計意見(jiàn)，切實(shí)發(fā)揮執業(yè)監督作用，促進(jìn)上市公司提升會(huì )計信息質(zhì)量，維護社會(huì )公眾利益。

    同時(shí)，中注協(xié)還發(fā)出多項具體提示，包括“會(huì )計師事務(wù)所應將可能觸發(fā)股票退市條件的上市公司審計項目作為重點(diǎn)項目，委派具備豐富審計經(jīng)驗的項目組成員和項目質(zhì)量復核人員，嚴格遵守獨立性要求，強化項目質(zhì)量復核，確保所有重大事項和分歧事項解決之后再批準出具審計報告”“項目組應結合退市風(fēng)險公司特點(diǎn)，保持應有的職業(yè)懷疑，加大反舞弊資源投入，增加審計程序的不可預見(jiàn)性，設計、實(shí)施有針對性的反舞弊程序”等。

    中注協(xié)4月27日公布的數據顯示，截至2025年4月22日，54家事務(wù)所共為2560家上市公司出具了財務(wù)報表審計報告。從審計報告意見(jiàn)類(lèi)型看，2554家上市公司被出具了無(wú)保留意見(jiàn)審計報告（其中10家被出具帶強調事項段的無(wú)保留意見(jiàn)，15家被出具帶持續經(jīng)營(yíng)事項段的無(wú)保留意見(jiàn)），5家被出具了保留意見(jiàn)審計報告，1家被出具了無(wú)法表示意見(jiàn)審計報告。

    于曉明表示，數據顯示，多數上市公司審計結果合規，但仍有部分企業(yè)存在持續經(jīng)營(yíng)風(fēng)險等隱患。中注協(xié)約談監管覆蓋各市場(chǎng)板塊，既強化了審計機構對重點(diǎn)風(fēng)險的關(guān)注，也通過(guò)事前提示提升年報披露質(zhì)量，對維護資本市場(chǎng)秩序、保障投資者權益具有積極意義。

    朱奕奕表示，中注協(xié)在年報季密集提示風(fēng)險，反映了監管對審計機構的警示和引導，有助于會(huì )計師事務(wù)所審慎開(kāi)展審計工作、防范審計風(fēng)險，有助于提升年報審計質(zhì)量，提高上市公司審計數據的真實(shí)性、客觀(guān)性，保障資本市場(chǎng)信息的公開(kāi)、準確，保障廣大投資者合法權益。