連續多年年報造假，*ST凱樂(lè )或被實(shí)施重大違法強制退市

    12月2日晚，*ST凱樂(lè )（600260）發(fā)布《關(guān)于收到行政處罰和市場(chǎng)禁入事先告知書(shū)的公告》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《事先告知書(shū)》），披露因*ST凱樂(lè )2016年至2020年年度報告存在虛假記載，涉嫌違反《中華人民共和國證券法》相關(guān)規定，證監會(huì )擬對公司及相關(guān)責任人作出罰款等行政處罰及市場(chǎng)禁入措施。

    根據《股票上市規則》，若后續收到正式的行政處罰決定書(shū)，*ST凱樂(lè )股票將開(kāi)始停牌，上交所也將在規定期限內作出終止上市決定，公司股票將進(jìn)入退市整理期。

    2016年至2020年累計虛增營(yíng)收512億元

    經(jīng)查，2016年至2020年，*ST凱樂(lè )與隋田力合作開(kāi)展“專(zhuān)網(wǎng)通信”業(yè)務(wù)，合作期間，公司僅在2016年存在少量專(zhuān)網(wǎng)通信業(yè)務(wù)，其他專(zhuān)網(wǎng)通信業(yè)務(wù)均為虛假，僅是按照合同約定偽造采購入庫、生產(chǎn)入庫、銷(xiāo)售入庫等單據，沒(méi)有與虛假專(zhuān)網(wǎng)通信業(yè)務(wù)匹配的生產(chǎn)及物流，以此虛增收入、利潤。

    《事先告知書(shū)》顯示，*ST凱樂(lè )2016年至2020年定期報告存在虛假記載，累計虛增營(yíng)業(yè)收入512.25億元，虛增營(yíng)業(yè)成本443.52億元，虛增利潤總額59.36億元。

    經(jīng)測算，*ST凱樂(lè )2017年至2020年連續四年的歸母凈利潤均為負，可能觸及原《上海證券交易所上市公司重大違法強制退市實(shí)施辦法》、《上海證券交易所股票上市規則（2019年4月修訂）》規定的重大違法強制退市情形。按照《上海證券交易所股票上市規則（2022年1月修訂）》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《股票上市規則》）等相關(guān)規則，該公司可能被實(shí)施重大違法強制退市。

    *ST凱樂(lè )2000年7月上市，目前主營(yíng)業(yè)務(wù)為專(zhuān)網(wǎng)通信、網(wǎng)絡(luò )信息材料、房地產(chǎn)等。該公司控股股東為荊州市科達商貿投資有限公司，持股比例占公司總股本的12.28%，公司實(shí)際控制人為公安縣凱樂(lè )塑管廠(chǎng)，實(shí)際控制人法定代表人為朱弟雄。

    截至今年12月2日，*ST凱樂(lè )總市值約20.39億元，總股本為9.95億股，股東總戶(hù)數約6.99萬(wàn)戶(hù)。2022年三季報顯示，今年前9個(gè)月，*ST凱樂(lè )實(shí)現營(yíng)業(yè)收入6.01億元，歸母凈利潤-2.91億元，扣非歸母凈利潤-1.45億元。截至2022年9月30日，該公司凈資產(chǎn)為-21.12億元。

    上交所多次發(fā)出問(wèn)詢(xún)函和監管工作函

    記者梳理發(fā)現，*ST凱樂(lè )開(kāi)展專(zhuān)網(wǎng)通信業(yè)務(wù)以來(lái)，上交所重點(diǎn)關(guān)注公司相關(guān)業(yè)務(wù)真實(shí)性等問(wèn)題，先后對2017年年報、2019年年報、2022年半年報發(fā)出問(wèn)詢(xún)函，聚焦專(zhuān)網(wǎng)通信業(yè)務(wù)相關(guān)財務(wù)數據異常、上下游關(guān)聯(lián)關(guān)系和潛在風(fēng)險等問(wèn)題。

    其中，2018年5月12日，上交所向*ST凱樂(lè )發(fā)出年報問(wèn)詢(xún)函，就公司專(zhuān)網(wǎng)通信業(yè)務(wù)所處行業(yè)地位、商業(yè)模式、業(yè)務(wù)風(fēng)險、客戶(hù)供應商情況、會(huì )計處理等方面的情況展開(kāi)全面問(wèn)詢(xún)。

    2021年下半年開(kāi)始，*ST凱樂(lè )專(zhuān)網(wǎng)通信業(yè)務(wù)爆雷，半年度計提大額資產(chǎn)減值，公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受到嚴重影響，主要銀行賬戶(hù)被凍結，公司股票交易被實(shí)施其他風(fēng)險警示。就此，上交所先后3次發(fā)出監管工作函。

    其中，2021年7月23日，*ST凱樂(lè )公告稱(chēng)涉及重大訴訟及風(fēng)險事項，主要因專(zhuān)網(wǎng)通信業(yè)務(wù)供應商出現逾期供貨情形，同時(shí)披露該項業(yè)務(wù)涉及的預付賬款、應收賬款和存貨存在損失或資產(chǎn)減值風(fēng)險。上交所就此發(fā)出監管工作函，督促公司妥善處理相關(guān)事項，充分評估風(fēng)險，依法依規履行信息披露義務(wù)。

    2021年8月8日，*ST凱樂(lè )公告，因重大訴訟原告向法院申請訴前財產(chǎn)保全，公司銀行賬戶(hù)金額合計4.54億元被凍結。針對前述事項上交所發(fā)出監管工作函，要求公司全面核實(shí)資金凍結和其他使用受限情況，充分評估公司實(shí)際可支配資金是否能夠保障業(yè)務(wù)正常開(kāi)展，及時(shí)、充分地向投資者揭示風(fēng)險。

    *ST凱樂(lè )2021年年報披露后，因觸及凈資產(chǎn)為負，財務(wù)報告被出具無(wú)法表示意見(jiàn)的審計報告，公司股票交易被實(shí)施退市風(fēng)險警示。此后，上交所又發(fā)出半年報問(wèn)詢(xún)函，就控股股東資金占用、專(zhuān)網(wǎng)通信業(yè)務(wù)收入確認等問(wèn)題展開(kāi)問(wèn)詢(xún)。

    2021年7月份以來(lái)，上交所督促公司發(fā)布涉及股票交易、立案調查等風(fēng)險提示公告13次，并就公司存在控股股東大額非經(jīng)營(yíng)性資金占用等違規事項，對公司相關(guān)責任人員予以紀律處分或監管措施。

    本次證監會(huì )對*ST凱樂(lè )下達行政處罰事先告知書(shū)和上交所的快速處理，表明了監管機構對財務(wù)造假等重大違法行為的“零容忍”態(tài)度，彰顯了資本市場(chǎng)對財務(wù)造假等重大違法違規行為的從嚴、從快、從重打擊，堅持“應退盡退”，保護中小投資者合法權益。

    責編：萬(wàn)健祎

    校對：陶謙

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