歷時(shí)半年調查審理完畢 空港股份收410萬(wàn)元罰單

    經(jīng)過(guò)半年時(shí)間的立案、調查、審理，12月29日，空港股份（600463）收到中國證監會(huì )北京監管局發(fā)來(lái)的《行政處罰決定書(shū)》，空港股份及時(shí)任高管合計收到410萬(wàn)元罰單。

    本次處罰，可以回溯到今年年中。

    6月6日，空港股份曾收到證監會(huì )《立案告知書(shū)》，因公司涉嫌信息披露違法違規行為，證監會(huì )決定對公司立案；11月，空港股份曾收到證監會(huì )北京監管局所發(fā)的《行政處罰事先告知書(shū)》；昨日《行政處罰決定書(shū)》的到來(lái)，標志著(zhù)本輪調查和審理流程的終結。

    空港股份存在的違法事實(shí)主要包括兩個(gè)方面。

    首先，未及時(shí)披露關(guān)聯(lián)交易事項，所涉及的是合計2億元的關(guān)聯(lián)公司借款問(wèn)題。具體來(lái)看，2020年，空港開(kāi)發(fā)審議通過(guò)全資子公司空港物流收購空港股份持有的億兆地產(chǎn)80%股權事項。此后，空港股份與空港物流簽署《股權轉讓協(xié)議》。

    這場(chǎng)規模不大的資產(chǎn)轉讓原本可以順利推進(jìn)。不過(guò)，后來(lái)一筆借款帶來(lái)了波折。2020年9月和10月，億兆地產(chǎn)與空港股份簽訂《借款合同》，續借前期借款，合同金額分別為8000萬(wàn)元和12000萬(wàn)元，合計占空港股份最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)15.89%。

    空港股份應當在簽訂《借款合同》后及時(shí)披露前述關(guān)聯(lián)交易事項，但公司到了2021年4月方披露與億兆地產(chǎn)的關(guān)聯(lián)借款情況。這說(shuō)明，空港股份未依法及時(shí)履行信息披露義務(wù)。

    回看空港股份公告，關(guān)于此事項，公司曾在今年1月進(jìn)行過(guò)補充披露。當時(shí)公司專(zhuān)門(mén)發(fā)布《關(guān)于補充披露向北京空港億兆地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司提供財務(wù)資助暨關(guān)聯(lián)交易的公告》，董事會(huì )對未及時(shí)披露關(guān)聯(lián)交易事項給投資者造成的不便表達了歉意。

    另外一起違法事實(shí)是多份財報存在虛假記載。與問(wèn)題公司財務(wù)造假不同，空港股份的虛假記載主要是因為會(huì )計差錯問(wèn)題，且還導致了其中多份財報利潤總額的虛減。

    執行新金融工具準則后，空港股份將其與子公司天慧科技發(fā)展有限公司對3家私募基金的投資指定為以公允價(jià)值計量且其變動(dòng)計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)，公允價(jià)值變動(dòng)計入其他綜合收益。但根據有關(guān)規定，空港股份應當將對上述基金投資確認為以公允價(jià)值計量且其變動(dòng)計入當期損益的金融資產(chǎn)，公允價(jià)值變動(dòng)計入當期損益。

    空港股份對上述基金投資的會(huì )計處理不符合會(huì )計準則相關(guān)規定，對公允價(jià)值變動(dòng)的會(huì )計處理錯誤，導致空港股份虛減2019年利潤總額883.11萬(wàn)元，占更正前利潤總額的31.70%。此外還導致2020年第一季度報告虛增利潤總額222.94萬(wàn)元，2020年半年度報告、2020年第三季度報告分別虛減利潤總額547.53萬(wàn)元、1047.65萬(wàn)元，分別占更正前利潤總額的16.65%、16.37%、28.89%。這些會(huì )計差錯導致了公司前述財報存在虛假記載。

    針對會(huì )計差錯引起追溯調整定期報告事項，空港股份也曾在去年4月進(jìn)行過(guò)《空港股份關(guān)于會(huì )計差錯更正的公告》等披露。

    無(wú)論從未及時(shí)披露關(guān)聯(lián)交易事項來(lái)看，還是從財報虛假記載來(lái)看，空港股份均非故意為之，不過(guò)同樣遭到監管處罰。這說(shuō)明，上市公司信息披露無(wú)小事，需要及時(shí)、嚴謹、細致和專(zhuān)業(yè)相伴。

    正是因為與不少問(wèn)題公司違法存在差異，時(shí)任空港股份總經(jīng)理的當事人之一宣順華提出陳述申辯意見(jiàn)，同時(shí)要求聽(tīng)證。他認為，空港股份及其本人并未主觀(guān)故意造假；其在職期間已經(jīng)履行勤勉盡責義務(wù)。宣順華請求對其免除處罰。

    不過(guò)監管方面認為，第一，信息披露違法行為不僅包括故意的財務(wù)造假行為，還包括不按照相關(guān)規定進(jìn)行會(huì )計核算和編制財務(wù)會(huì )計報告的會(huì )計差錯行為。第二，已結合空港股份違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節與社會(huì )危害程度，綜合考慮了宣順華部分履行勤勉盡責義務(wù)的情形，確定的量罰幅度適當。因此，對宣順華的陳述申辯意見(jiàn)不予采納。

    此外，當事人空港股份、卞云鵬、王鵬、趙云梅、劉彥明未提出陳述申辯意見(jiàn)，也未要求聽(tīng)證。

    處罰分兩個(gè)方面進(jìn)行。關(guān)于未及時(shí)履行信息披露義務(wù)行為，對空港股份給予警告，并處以50萬(wàn)元的罰款；對時(shí)任負責人卞云鵬、王鵬、劉彥明給予警告，并分別處以20萬(wàn)元的罰款。關(guān)于信息披露虛假記載行為，對空港股份給予警告，并處以100萬(wàn)元的罰款；對時(shí)任負責人卞云鵬、宣順華、王鵬、趙云梅給予警告，并分別處以50萬(wàn)元的罰款。

    由此，作為北京順義區國資系公司的空港股份，合計被處以150萬(wàn)元的罰款。其他人員的罰款額度從20萬(wàn)元到70萬(wàn)元不等。