連續多年財報虛假記載 利源精制及其相關(guān)人收到交易所紀律處分

    本報記者 桂小筍

    1月12日晚間，利源精制發(fā)布了一份公告，稱(chēng)公司及相關(guān)人收到了交易所的紀律處分。紀律處分的原因，在于根據此前證監會(huì )吉林監管局的查證，利源精制存在多期財報虛假記載等事項。

    上海明倫律師事務(wù)所王智斌律師對《證券日報》記者介紹，利源精制面臨的“麻煩”比較多，自2020年以來(lái)，公司已經(jīng)被證監會(huì )處罰過(guò)兩次。“公司被處罰的主要原因，涉及隱瞞重要信息和虛假記載。利源精制最近一次被處罰，涉及的主要事項和公司的定期報告有關(guān)，監管部門(mén)查出公司多份定期報告中虛增收入、虛增利潤總額、虛增固定資產(chǎn)等事宜；而之前被處罰則是因為涉及大股東股份質(zhì)押、查封未依法披露、債務(wù)違約未依法披露、重大項目進(jìn)展情況未依法披露?？偨Y來(lái)看，這兩次處罰都和利源精制及實(shí)際控制人此前因財務(wù)危機引發(fā)的種種亂象有關(guān)。”

    多期財報存在問(wèn)題

    公告顯示，利源精制2015年、2016年、2017年年度報告披露的營(yíng)業(yè)收入存在虛假記載；利源精制2015年、2016年、2017年、2018年年度報告披露的在建工程余額、固定資產(chǎn)余額、固定資產(chǎn)折舊存在虛假記載；利源精制2015年、2016年、2017年、2018年年度報告披露的利潤總額存在虛假記載；利源精制2015年、2016年、2017年年度報告披露的貨幣資金余額存在虛假記載。

    2015年至2017年，利源精制通過(guò)偽造業(yè)務(wù)結算單、出庫單相關(guān)銷(xiāo)售單據，虛開(kāi)銷(xiāo)售發(fā)票的方式，虛構銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，同時(shí)通過(guò)偽造銀行回單憑證的方式，虛構銷(xiāo)售回款。2017年，利源精制全資子公司沈陽(yáng)利源軌道交通裝備有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)沈陽(yáng)利源）通過(guò)偽造業(yè)務(wù)結算單、出庫單相關(guān)銷(xiāo)售單據，虛開(kāi)銷(xiāo)售發(fā)票的方式，虛構銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，同時(shí)通過(guò)偽造銀行回單憑證的方式，虛構銷(xiāo)售回款。

    2015年至2017年，利源精制通過(guò)虛增營(yíng)業(yè)收入的方式，虛增利潤總額。其中，2015年虛增利潤總額占當期披露利潤總額的36.97%；2016年虛增利潤總額占當期披露利潤總額的41.57%；2017年虛增利潤總額占當期披露利潤總額的30.95%。由于利源精制2017年、2018年虛增固定資產(chǎn)折舊，2017年利源精制虛減利潤總額占當期披露利潤總額的0.5%；2018年利源精制虛減利潤總額占當期披露利潤總額的2.77%。綜上，利源精制通過(guò)虛增營(yíng)業(yè)收入、虛增固定資產(chǎn)折舊的方式，2015年虛增利潤總額占當期披露利潤總額的36.97%；2016年虛增利潤總額占當期披露利潤總額的41.57%；2017年虛增利潤總額占當期披露利潤總額的30.45%；2018年虛減利潤總額占當期披露利潤總額的2.77%。

    投資者可索賠

    利源精制被處罰，也讓投資者“集結”向利源精制索賠變得有依據，“投資者可以要求利源精制及相關(guān)責任人承擔賠償責任。不過(guò)，梳理兩次處罰所涉事項時(shí)間段來(lái)看，大部分有重合，即2016年2月2日至2018年7月27日期間買(mǎi)入利源精制且截至2018年7月27日仍持股的投資者，有權要求利源精制及直接責任人賠償部分損失。不過(guò)，由于時(shí)間較長(cháng)，投資者要追溯過(guò)往查詢(xún)索賠條件，也有一定難度，但是，如果符合要求，還是要積極行使權利。”

    此外，從兩市過(guò)往公司的公告中也可以看出，對于通過(guò)虛假交易、偽造單據等方式造假業(yè)績(jì)的案例此前也有發(fā)生，投資者如何防微杜漸保護自身合法權益就受到了關(guān)注。

    對此，透鏡公司創(chuàng )始人況玉清對《證券日報》記者介紹，從財務(wù)的角度看公司的問(wèn)題，投資者主要的要關(guān)注公司各個(gè)財務(wù)數據之間的內在鉤稽關(guān)系及與外部商業(yè)、市場(chǎng)環(huán)境變化的偏離度，例如，固定資產(chǎn)的擴張與營(yíng)收變化的幅度是否匹配，如果嚴重不合邏輯，就要警惕財務(wù)造假的風(fēng)險。

（編輯 袁元）