中上協(xié)發(fā)布《上市公司審計委員會(huì )工作指引》

    本報訊 （記者李喬宇）為深入貫徹落實(shí)上市公司獨立董事制度改革精神及《公司法》最新要求，為審計委員會(huì )有效規范運作提供指導，推動(dòng)審計委員會(huì )提升履職質(zhì)效，中國上市公司協(xié)會(huì )（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“中上協(xié)”）根據相關(guān)法律法規、規范性文件及自律規則等要求，借鑒吸收境內外相關(guān)立法及有益做法，研究制定《上市公司審計委員會(huì )工作指引》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《工作指引》），于2025年6月6日發(fā)布施行。

    審計委員會(huì )是獨立董事履職的關(guān)鍵平臺，對上市公司財務(wù)信息、內部控制、內外部審計工作等發(fā)揮著(zhù)重要的監督作用。2023年12月29日第十四屆全國人民代表大會(huì )常務(wù)委員會(huì )第七次會(huì )議修訂通過(guò)《公司法》，2025年3月28日證監會(huì )修訂發(fā)布《上市公司章程指引》等規則，進(jìn)一步完善上市公司治理結構及其運行制度，對審計委員會(huì )的職責、職權等進(jìn)行了優(yōu)化調整。

    中上協(xié)結合改革要求及相關(guān)法律法規修訂要點(diǎn)，在充分調查研究的基礎上系統梳理審計委員會(huì )的職責范圍、履職要求、監督重點(diǎn)等內容，起草形成初擬稿，先后多輪征求獨立董事、上市公司、市場(chǎng)機構、專(zhuān)家學(xué)者和監管機構意見(jiàn)，不斷修改完善形成發(fā)布稿。

    《工作指引》共四章、二十八條，由條文和提醒關(guān)注事項兩部分構成。條文內容包括法定履職要求以及相關(guān)原則性規定的細化，提醒關(guān)注事項是對條文內容的補充說(shuō)明和倡導性建議，以強化可操作性。其中強制性規定來(lái)源于現行有效的法律、行政法規、部門(mén)規章、規范性文件、自律規則等，倡導性建議為基于境內外相關(guān)立法及良好實(shí)踐衍生的履職建議?！豆ぷ髦敢肥┬泻?，與《上市公司獨立董事履職指引》（2024年修訂）配套使用，將從自律規則層面更好地落實(shí)上市公司獨立董事制度改革的要求，推動(dòng)上市公司實(shí)踐與審計委員會(huì )最新法定要求更好地銜接。

    在2024年年報期間，上市公司獨立董事和審計委員會(huì )成員積極履職，對于問(wèn)題公司、風(fēng)險公司，通過(guò)主動(dòng)向監管部門(mén)舉手匯報財務(wù)造假線(xiàn)索，發(fā)出督促函，對年報、內控報告投反對票、棄權票，事先督促公司更正年報數據，事先否決年報，自行、要求公司、或聘請獨立第三方對年審期間可疑事項開(kāi)展核查等多種方式積極參與年報審計工作，充分發(fā)揮監督作用，履職質(zhì)效不斷提升。

    下一步，中上協(xié)將根據證監會(huì )有關(guān)工作部署，加強培訓和宣傳，引導上市公司及審計委員會(huì )成員更好理解把握規則要求和履職重點(diǎn)；將《工作指引》作為獨立董事履職評價(jià)及上市公司治理評價(jià)的重要依據，對不符合法定要求的上市公司和相關(guān)人員，將督促有關(guān)上市公司采取相應內部措施，并及時(shí)通報有關(guān)證監局和證券交易所。

（編輯 郭之宸）