多家中介機構領(lǐng)罰單 歸位盡責仍需做“加法”

    近日，多地證監局對中介機構開(kāi)出罰單，涉及券商、審計機構等，多因項目操作時(shí)未勤勉盡責。

    監管機構不斷強化中介機構監管，其中投行業(yè)務(wù)部門(mén)、審計機構作為重要的“守門(mén)人”更是監管的重中之重，需不斷在歸位盡責方面做“加法”。南開(kāi)大學(xué)金融發(fā)展研究院院長(cháng)田利輝表示，監管部門(mén)一向要求中介機構勤勉盡責，切實(shí)發(fā)揮“看門(mén)人”作用。注冊制實(shí)施以來(lái)，監管部門(mén)對中介機構的監管力度加大，要求更為嚴格。在新的監管環(huán)境下，中介機構應強化責任擔當，全面提升專(zhuān)業(yè)能力，加強全流程管控。

    多家證券公司領(lǐng)罰單

    5月17日，廣東證監局發(fā)布行政監管措施決定書(shū)。因在松煬資源項目中未勤勉盡責履行持續督導職責，廣東證監局決定對英大證券采取責令增加內部合規檢查次數的監管措施。英大證券需每2個(gè)月開(kāi)展一次內部合規檢查，并向廣東證監局報送合規檢查報告。

    此次英大證券被廣東證監局責令增加內部合規檢查次數，主要是緣于監管對上市公司松煬資源的現場(chǎng)檢查。作為松煬資源首次公開(kāi)發(fā)行股票持續督導保薦機構，英大證券的持續督導工作也因此被進(jìn)行延伸檢查。

    廣東證監局指出，英大證券未勤勉盡責履行持續督導職責，未發(fā)現松煬資源在2019年至2020年期間存在關(guān)聯(lián)交易未審議且未披露、違規使用募集資金，以及2019年度內部控制存在重大缺陷且與披露的有關(guān)內控評價(jià)信息不符等情形。英大證券此前出具的持續督導現場(chǎng)檢查報告等一系列文件中，均未真實(shí)、準確反映松煬資源上述違規問(wèn)題。

    具體來(lái)看，廣東證監局責令英大證券在監管措施決定下發(fā)之日起6個(gè)月內，每2個(gè)月開(kāi)展一次內部合規檢查，全面檢查公司保薦業(yè)務(wù)制度體系建立、保薦代表人持續培訓制度執行和相關(guān)問(wèn)題的規范整改工作落實(shí)情況，定期對保薦業(yè)務(wù)內部控制的有效性進(jìn)行全面評估，保證保薦代表人、項目協(xié)辦人及其他保薦業(yè)務(wù)相關(guān)人員勤勉盡責，嚴格控制風(fēng)險，提高保薦業(yè)務(wù)質(zhì)量。根據檢查情況切實(shí)完善管理制度和內部控制措施，并在每次檢查后10個(gè)工作日內向廣東證監局報送合規檢查報告。廣東證監局將視情況對英大證券的整改情況組織檢查驗收。

    除了英大證券以外，近期頻繁有券商因投行業(yè)務(wù)遭遇監管罰單。5月12日，貴州證監局、江蘇證監局分別發(fā)布了對申港證券、華英證券兩家券商的監管措施，處罰內容均與投行業(yè)務(wù)有關(guān)。

    貴州證監局指出，申港證券作為貴州三力首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市的保薦機構，存在未持續關(guān)注發(fā)行人募集資金的專(zhuān)戶(hù)存儲、投資項目的實(shí)施等承諾事項的問(wèn)題，決定對申港證券及兩名保代采取出具警示函的監管措施。

    華英證券也因在搜于特可轉債項目中未全面調查發(fā)行人、內控質(zhì)量控制不完善等問(wèn)題，被江蘇證監局出具警示函，并要求其建立健全投行業(yè)務(wù)內控制度、工作流程和操作規范，切實(shí)提升投行業(yè)務(wù)質(zhì)量。

    今年4月，因ABS業(yè)務(wù)開(kāi)展環(huán)節違規、部分ABS項目存續期信披不完整等問(wèn)題，且公司投行業(yè)務(wù)合規人員配備不足，投行業(yè)務(wù)內部控制有效性不足等，北京證監局對信達證券及分管投行負責人采取責令改正以及監管談話(huà)的行政監管措施。

    有審計機構被重罰

    勤勉盡責是關(guān)鍵

    深圳證監局近期公布了對大華會(huì )計師事務(wù)所的行政處罰決定書(shū)。早前，長(cháng)園集團控股子公司長(cháng)園和鷹智能科技有限公司通過(guò)虛構海外銷(xiāo)售、提前確認收入、重復確認收入、簽訂“陰陽(yáng)合同”、項目核算不符合會(huì )計準則等多種方式虛增業(yè)績(jì)，長(cháng)園集團2016年、2017年分別虛增利潤總額1.23億元和1.8億元，占到當期利潤總額的15%左右，但大華所卻對長(cháng)園集團2016年、2017年財務(wù)報表出具了標準無(wú)保留意見(jiàn)的審計報告。

    深圳證監局認為，大華所在審計過(guò)程中未勤勉盡責，出具的審計報告存在虛假記載，應當承擔審計責任，決定對大華所責令改正，沒(méi)收其業(yè)務(wù)收入386.79萬(wàn)元，并處以773.58萬(wàn)元罰款；對4名涉事注冊會(huì )計師給予警告，并分別處以6萬(wàn)元罰款。

    此前，為協(xié)助*ST新億規避退市，深圳堂堂會(huì )計師事務(wù)所與公司簽訂“抽屜協(xié)議”，出具含有虛假記載和重大遺漏的審計報告，最終迎來(lái)監管重罰，證監會(huì )對堂堂所開(kāi)展了“沒(méi)一罰六”的行政處罰。

    德恒上海律師事務(wù)所合伙人陳波指出，近年來(lái)，中介機構在從業(yè)過(guò)程中的行政處罰、民事賠償，甚至刑事責任案例大幅增加。對于中介機構本身而言，需要堅守必要的執業(yè)標準，堅守質(zhì)量是安身立命的要點(diǎn)。

    田利輝指出，在注冊制推進(jìn)的背景下，資本市場(chǎng)對券商、審計機構等中介機構的監管已向事前事中事后全鏈條、精準狠的方向轉變，促使中介機構時(shí)刻謹慎執業(yè)。同時(shí)，上市公司數量增多，為中介機構提供更多業(yè)務(wù)的同時(shí)，也帶來(lái)了挑戰，中介機構要跟進(jìn)法律法規、執業(yè)準則、監管規則的變化而不斷凝聚專(zhuān)業(yè)優(yōu)勢，才能立于不敗之地。