證監會(huì )銀保監會(huì )聯(lián)合發(fā)文 規范上市公司與財務(wù)公司業(yè)務(wù)往來(lái)

    □上市公司董事應審慎進(jìn)行上市公司與財務(wù)公司業(yè)務(wù)往來(lái)的有關(guān)決策。

    □當財務(wù)公司與上市公司發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)時(shí)，雙方須簽訂金融服務(wù)協(xié)議。

    證監會(huì )網(wǎng)站昨日消息顯示，5月30日，證監會(huì )、銀保監會(huì )聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于規范上市公司與企業(yè)集團財務(wù)公司業(yè)務(wù)往來(lái)的通知》?！锻ㄖ芬幎?，控股股東及實(shí)際控制人應當保障其控制的財務(wù)公司和上市公司的獨立性。財務(wù)公司應加強關(guān)聯(lián)交易管理，上市公司董事應審慎進(jìn)行財務(wù)公司和上市公司業(yè)務(wù)往來(lái)決策。當有業(yè)務(wù)往來(lái)時(shí)，兩者須簽訂金融服務(wù)協(xié)議。

    同時(shí)，證監會(huì )、銀保監會(huì )還將共同建立規范上市公司與財務(wù)公司業(yè)務(wù)往來(lái)的監管協(xié)作機制，加強監管合作和信息共享，通過(guò)對高風(fēng)險財務(wù)公司進(jìn)行信息通報、聯(lián)合檢查等方式，加大對違法違規行為的查處力度，依法追究相關(guān)主體的法律責任。

    《通知》要求，控股股東及實(shí)際控制人應當保障其控制的財務(wù)公司和上市公司的獨立性。財務(wù)公司應當加強關(guān)聯(lián)交易管理，不得以任何方式協(xié)助成員單位通過(guò)關(guān)聯(lián)交易套取資金，不得隱匿違規關(guān)聯(lián)交易或通過(guò)關(guān)聯(lián)交易隱匿資金真實(shí)去向、從事違法違規活動(dòng)。

    同時(shí)，上市公司董事應審慎進(jìn)行上市公司與財務(wù)公司業(yè)務(wù)往來(lái)的有關(guān)決策。上市公司高級管理人員應當確保上市公司與財務(wù)公司業(yè)務(wù)往來(lái)，符合經(jīng)依法依規審議的關(guān)聯(lián)交易協(xié)議，關(guān)注財務(wù)公司業(yè)務(wù)和風(fēng)險狀況。

    當財務(wù)公司與上市公司發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)時(shí)，《通知》要求雙方簽訂金融服務(wù)協(xié)議。

    具體而言，金融服務(wù)協(xié)議應規定財務(wù)公司向上市公司提供金融服務(wù)的具體內容并對外披露，包括但不限于協(xié)議期限、交易類(lèi)型、各類(lèi)交易預計額度、交易定價(jià)、風(fēng)險評估及控制措施等。同時(shí)，財務(wù)公司與上市公司發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)應當嚴格遵循金融服務(wù)協(xié)議，不得超過(guò)金融服務(wù)協(xié)議中約定的交易預計額度歸集資金。且上市公司不得通過(guò)與財務(wù)公司簽署委托貸款協(xié)議的方式，將上市公司資金提供給其控股股東、實(shí)際控制人及其他關(guān)聯(lián)方使用。

    在風(fēng)險管理方面，《通知》規定，財務(wù)公司應配合提供財務(wù)報告以及風(fēng)險指標等必要信息，并及時(shí)告知上市公司自身風(fēng)險狀況。上市公司則應制定以保障存放資金安全性為目標的風(fēng)險處置預案。

    首先，上市公司首次將資金存放于財務(wù)公司前，應審閱財務(wù)公司最近一個(gè)會(huì )計年度經(jīng)審計的年度財務(wù)報告以及風(fēng)險指標等必要信息，出具風(fēng)險評估報告并對外披露。上市公司與財務(wù)公司發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)期間，應每半年審閱財務(wù)公司的財務(wù)報告以及風(fēng)險指標等必要信息，出具風(fēng)險持續評估報告，并在半年度報告和年度報告中對外披露。

    其次，上市公司應制定以保障存放資金安全性為目標的風(fēng)險處置預案，并對外披露。當出現風(fēng)險處置預案確定的風(fēng)險情形，上市公司應及時(shí)予以披露，并按照預案采取措施保障上市公司利益。

    值得注意的是，在三類(lèi)情形下，上市公司不得繼續向財務(wù)公司新增存款。一是財務(wù)公司同業(yè)拆借、票據承兌等集團外（或有）負債類(lèi)業(yè)務(wù)因財務(wù)公司原因出現逾期超過(guò)5個(gè)工作日的情況。二是財務(wù)公司或上市公司的控股股東、實(shí)際控制人及其他關(guān)聯(lián)方發(fā)生重大信用風(fēng)險事件。三是財務(wù)公司規定的資本充足率、流動(dòng)性比例等指標持續無(wú)法滿(mǎn)足監管要求，且主要股東無(wú)法落實(shí)資本補充和風(fēng)險救助義務(wù)。

    此外，《通知》還規定了對中介機構的要求。提供審計服務(wù)的會(huì )計師事務(wù)所，應當每年度提交涉及財務(wù)公司關(guān)聯(lián)交易的專(zhuān)項說(shuō)明，并與年報同步披露。保薦人、獨立財務(wù)顧問(wèn)在持續督導期間，應每年度對涉及財務(wù)公司的關(guān)聯(lián)交易事項進(jìn)行專(zhuān)項核查，并與年報同步披露。