熨平周期波動(dòng) 財政政策詮釋“積極十年”

    “作為高新技術(shù)企業(yè)，我們連續享受15%企業(yè)所得稅低稅率、研發(fā)費用加計扣除、國家對出口企業(yè)實(shí)際征稅率下調等政策，十年間累計為企業(yè)減免稅費4.5億元。”朝陽(yáng)浪馬輪胎有限責任公司副總經(jīng)理金永生說(shuō)。

    過(guò)去十年間，有成千上萬(wàn)的市場(chǎng)主體體會(huì )到了減稅降費的“甜頭”。十年來(lái)，全國新增減稅降費累計8.8萬(wàn)億元，我國宏觀(guān)稅負從2012年的18.7%降至2021年的15.1%。在減稅降費做好“減法”的同時(shí)，積極的財政政策還體現在做好“加法”上，保持必要財政支出強度，穩定經(jīng)濟大盤(pán)，有效降低了經(jīng)濟周期波動(dòng)影響。

    展望未來(lái)，專(zhuān)家認為，財政政策仍將保持積極基調，助力穩定經(jīng)濟大盤(pán)。同時(shí)，保障財政的可持續性，深化財稅體制改革，改善消費投資環(huán)境。

    放水養魚(yú)涵養市場(chǎng)主體

    十年來(lái)，財政積極做好“減法”，減稅降費、優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境，“放水養魚(yú)”涵養稅源，培育壯大市場(chǎng)主體，為經(jīng)濟活力持續增強奠定良好基礎。

    金永生表示，十年間，浪馬輪胎的產(chǎn)量翻了一番，銷(xiāo)售額增長(cháng)了三倍。“我們用減免稅費的‘真金白銀’拓展了99個(gè)研發(fā)項目，大大提升了企業(yè)自主創(chuàng )新能力和抵御風(fēng)險能力，也提高了產(chǎn)品的附加值。目前，產(chǎn)品已經(jīng)出口到140多個(gè)國家和地區。”他說(shuō)。

    財政部副部長(cháng)許宏才介紹，2013年至2021年，全國共新增減稅降費8.8萬(wàn)億元，有力支持了市場(chǎng)主體輕裝上陣、加快發(fā)展。

    2022年上半年中國財政政策執行情況報告顯示，2022年預計全年退稅減稅約2.64萬(wàn)億元，其中留抵退稅約1.64萬(wàn)億元。

    今年以來(lái)，退稅、減稅、降費等措施對應對疫情影響、增加企業(yè)現金流起到重要作用。

    “‘房土兩稅’減免、社保費緩繳、留抵退稅擴圍，持續不斷的優(yōu)惠政策，讓我們有了迎難而上的底氣。”吉安市星光PARK一站式生活中心海底撈火鍋店經(jīng)理張磊磊對新近享受的稅收優(yōu)惠如數家珍，“我們把30多萬(wàn)元的稅費紅包用在創(chuàng )新時(shí)令菜品、提升外賣(mài)品質(zhì)以及推出系列優(yōu)惠套餐?，F在我們的營(yíng)業(yè)額已恢復到往年正常水平。”

    北京國家會(huì )計學(xué)院教授李旭紅認為，國家大力推行各項減稅降費政策，用政府的“減法”換來(lái)了市場(chǎng)的“加法”，減輕了市場(chǎng)主體負擔，優(yōu)化了稅收營(yíng)商環(huán)境，為我國企業(yè)及個(gè)人注入了發(fā)展動(dòng)能，助力我國宏觀(guān)經(jīng)濟行穩致遠。

    從2012年到2021年，財政“蛋糕”也持續做大，全國一般公共預算收入從11.73萬(wàn)億元增長(cháng)到20.25萬(wàn)億元，十年累計163.05萬(wàn)億元，年均增長(cháng)6.9%。這在某種程度上證明減稅降費有“放水養魚(yú)”、涵養稅源的良好效應。

    積極發(fā)力穩定經(jīng)濟大盤(pán)

    在做好“減法”的同時(shí)，十年以來(lái)，財政也積極做好“加法”，加大支出力度，有力支持經(jīng)濟社會(huì )高質(zhì)量發(fā)展。

    許宏才表示，2012年至2021年，財政部連續實(shí)施積極的財政政策，適時(shí)適度預調微調，有效降低了經(jīng)濟周期波動(dòng)影響，有力支持了經(jīng)濟社會(huì )高質(zhì)量發(fā)展。包括保持必要財政支出強度，較好保障國家重大戰略任務(wù)；科學(xué)安排政府債務(wù)規模，2015年至2021年，安排新增地方政府專(zhuān)項債券額度12.2萬(wàn)億元，支持擴大有效投資等。

    “同時(shí)，財政保障更加精準有效。”許宏才強調，財政支持科技自立自強，加強基本民生保障，促進(jìn)城鄉區域協(xié)調發(fā)展、支持打贏(yíng)脫貧攻堅戰、打好污染防治攻堅戰等，著(zhù)力解決發(fā)展不平衡、不充分問(wèn)題，推動(dòng)構建新發(fā)展格局和實(shí)現高質(zhì)量發(fā)展。2012年至2020年，全國一般公共預算科學(xué)技術(shù)支出7.1萬(wàn)億元，國家財政性教育支出28.88萬(wàn)億元，社會(huì )保障和就業(yè)支出23.11萬(wàn)億元。

    今年以來(lái)，專(zhuān)項債在積極的財政政策當中占居了重要的一席之地。中共中央政治局會(huì )議提出“支持地方政府用足用好專(zhuān)項債務(wù)限額”，國常會(huì )決定“依法盤(pán)活地方2019年以來(lái)結存的5000多億元專(zhuān)項債限額”。財政部日前公布數據顯示，截至8月末，今年以來(lái)各地已發(fā)行新增專(zhuān)項債券35191億元，超過(guò)2020年同期峰值，創(chuàng )歷史同期新高。

    9月末，地方利用專(zhuān)項債務(wù)結存限額發(fā)行專(zhuān)項債“開(kāi)閘”。遼寧于9月27日、天津于9月28日均利用結存限額發(fā)行了專(zhuān)項債，還有河北、江西、海南、江蘇等不少地方在四季度發(fā)行計劃當中披露將于10月發(fā)行新增專(zhuān)項債。

    在光大證券首席宏觀(guān)經(jīng)濟學(xué)家高瑞東看來(lái)，盤(pán)活專(zhuān)項債結存限額、配合政策性開(kāi)發(fā)性金融工具、政策性銀行調增的信貸額度等，將對四季度廣義財政支出形成有力支撐，從而拉動(dòng)基建投資增速繼續處于高位，起到穩定經(jīng)濟增長(cháng)的作用。

    立法加速深化體制改革

    除了政策上的“加減法”，十年來(lái)，財稅體制改革縱深推進(jìn)。預算管理制度改革不斷深化，主要領(lǐng)域中央與地方財政事權和支出責任劃分改革方案出臺。稅制改革方面，增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅改革深入推進(jìn)，地方稅體系穩步健全。截至目前，已經(jīng)有12個(gè)稅種完成了立法。

    李旭紅表示，過(guò)去十年間，我國積極推進(jìn)落實(shí)稅收法定，絕大多數稅種如期完成了稅收立法工作，強化了法制基礎。同時(shí)，我國進(jìn)一步完善財政收入分配體制，有效防范風(fēng)險，并充分發(fā)揮財政支出對于社會(huì )投資的引導效應，使國民收入分配更公平、央地分配更合理，廣泛調動(dòng)了各級政府及各種市場(chǎng)主體的積極性。

    上半年，全國財政收入增幅有所下降。在專(zhuān)家看來(lái)，要讓積極的財政政策發(fā)揮相應作用，財政可持續性也尤為重要。財政應在當前與長(cháng)遠、政策與制度中實(shí)現平衡發(fā)展。

    展望未來(lái)，李旭紅也認為，在財稅體制改革的方向上，應有底線(xiàn)思維，保障財政的可持續性。同時(shí)，進(jìn)一步貫徹落實(shí)“放管服”等各項要求并繼續完成未完成的稅收立法工作，持續優(yōu)化我國稅收營(yíng)商環(huán)境，通過(guò)有效降低稅收負擔、減少遵從成本等方式，助力我國投資、消費環(huán)境改善。有效發(fā)揮稅收調節效應，規范資本管理，進(jìn)一步釋放科技創(chuàng )新的顯著(zhù)動(dòng)能，形成有利于我國科技創(chuàng )新的新型舉國體制。持續改善我國綠色低碳財稅體系，進(jìn)一步提升我國的環(huán)境競爭力。

    “比起臨時(shí)性的政策措施，未來(lái)減稅降費以及平衡財政收支更應依靠制度改革。尤其是實(shí)現從總量減稅降費到結構的調整，要立足于財稅體制改革促進(jìn)新發(fā)展格局構建。”粵開(kāi)證券首席經(jīng)濟學(xué)家羅志恒認為，比如，通過(guò)消費稅等改革以及社保制度改革構建地方稅體系；完善轉移支付解決基層財政困難；通過(guò)個(gè)稅改革等調節收入和財富分配，進(jìn)而提振消費、促進(jìn)內循環(huán)等。