全國人大代表、廈門(mén)國家會(huì )計學(xué)院原院長(cháng)黃世忠：建議對上市公司利用虛假利潤進(jìn)行利潤分配以及相關(guān)稅收問(wèn)題予以明確和規范

    本報兩會(huì )報道組 朱寶琛

    全國人大代表、廈門(mén)國家會(huì )計學(xué)院原院長(cháng)黃世忠教授3月5日對《證券日報》記者表示，新《證券法》實(shí)施以來(lái)，特別是《關(guān)于進(jìn)一步加強財會(huì )監督工作的意見(jiàn)》印發(fā)后，財政部和證監會(huì )采取了一系列抑制上市公司財務(wù)造假的舉措，對上市公司財務(wù)造假實(shí)行“零容忍”的嚴監管政策，取得了較好的成效，上市公司的會(huì )計信息質(zhì)量總體上趨于改善。

    全國人大代表、廈門(mén)國家會(huì )計學(xué)院原院長(cháng) 黃世忠

    “但也應看到，上市公司財務(wù)造假時(shí)有發(fā)生，一些上市公司的造假金額屢創(chuàng )新高，虛盈實(shí)虧的現象不在少數。”黃世忠說(shuō)，對于上市公司根據虛假利潤發(fā)放的現金分紅、高管獎金以及繳納的稅收應否追回或退還，目前法律法規尚未明確規定，主管部門(mén)和監管部門(mén)還沒(méi)有對這些問(wèn)題的處理提出明確和一致的意見(jiàn)，不利于維護投資者權益和資本市場(chǎng)的健康發(fā)展。

    為此，黃世忠建議，財政主管部門(mén)和證券監管部門(mén)對上市公司利用虛假利潤進(jìn)行利潤分配以及相關(guān)稅收問(wèn)題予以明確和規范，盡快做出相應的處理規定，或者在修訂《會(huì )計法》時(shí)予以規范，以維護廣大投資者、債權人等利益相關(guān)方的合法權益。追回上市公司通過(guò)虛假利潤分配的所有股利不現實(shí)，對無(wú)辜的中小股東也不公平，但至少應追回對財務(wù)造假負有責任的大股東和高管人員通過(guò)虛構利潤從上市公司分得的股利和獎金。上市公司因虛構利潤而多交的所得稅和增值稅，也應退還，或者允許在未來(lái)年度抵扣。

    “對于追回的股利、獎金和退還的稅收，除了進(jìn)行相應的會(huì )計調整外，也可用于支付上市公司因財務(wù)造假被監管部門(mén)處以的罰款。”黃世忠說(shuō)。

    黃世忠建議，監管部門(mén)對財務(wù)造假責任人（參與和實(shí)施財務(wù)造假的大股東和高管人員）的罰款，首先應用于支付上市公司被處以的財務(wù)造假罰款，尚有余額才依法上繳，以免無(wú)辜的中小股東因大股東和相關(guān)高管人員實(shí)施財務(wù)造假而遭受損失的同時(shí)，還得按其所持股份比例承當上市公司財務(wù)造假罰款（名義上是上市公司支付罰款，實(shí)質(zhì)上是所有股東承當罰款損失）的不公平現象。

（編輯 張鈺鵬 上官夢(mèng)露）