A股“殯葬第一股”財務(wù)總監“拒簽年報”事件引監管關(guān)注！證監局重拳出擊

    此前鬧得沸沸揚揚的福成股份財務(wù)總監拒簽年報事件迎來(lái)最新消息。

    5月17日晚，福成股份公告稱(chēng)，河北證監局已對公司實(shí)控人李福成、財務(wù)總監程靜下發(fā)《行政監管措施事先告知書(shū)》，擬對上述人員采取認定為不適當人選的監管措施。同時(shí)，河北證監局還對公司和董事長(cháng)、董秘采取出具警示函的決定；對年審會(huì )計師事務(wù)所及簽字會(huì )計師出具警示函監管措施。

    河北證監局指出，參與上市公司經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)的任何人都要有“敬畏市場(chǎng)、敬畏法治、敬畏專(zhuān)業(yè)、敬畏投資者”的意識，不得把見(jiàn)不得光的“壞”習慣帶到上市公司來(lái)。實(shí)際控制人不能隨意插手上市公司經(jīng)營(yíng)管理，董監高也不能“任性”拒絕履行法定義務(wù)，審計機構作為資本市場(chǎng)的“看門(mén)人”，要勤勉盡責，不能忽視基礎性審計證據的有效性。該案彰顯了監管部門(mén)依法從嚴監管、精準打擊上市公司治理亂象、切實(shí)保護中小投資者合法權益的決心，給市場(chǎng)主體敲響了警鐘。

    另外，據中國證券報記者了解，上交所目前就公司財務(wù)總監未簽署定期報告等違規行為，也已向財務(wù)總監、控股股東、公司及有關(guān)責任人員、公司年審會(huì )計師發(fā)出紀律處分意向書(shū)。

    河北證監局擬開(kāi)出系列罰單

    針對福成股份財務(wù)負責人“拒簽年報”事項涉及的相關(guān)主體，河北證監局此次擬開(kāi)出系列罰單。對公司實(shí)際控制人李福成、公司財務(wù)負責人程靜發(fā)出認定為不適當人選的事先告知書(shū)，同時(shí)責令李福成限期整改干預上市公司日常經(jīng)營(yíng)的行為；對上市公司及其董事長(cháng)兼總經(jīng)理李良、董事會(huì )秘書(shū)鄧重輝采取出具警示函的行政監管措施，福成股份的年報審計機構永拓會(huì )計師事務(wù)所（特殊普通合伙）也被采取出具警示函的行政監管措施。

    具體來(lái)看，河北證監局表示，李福成作為福成股份實(shí)際控制人，違規干預福成股份生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理及財務(wù)、會(huì )計活動(dòng)，導致福成股份獨立性和內部控制存在缺陷；未能有效維護上市公司獨立性，對市場(chǎng)造成惡劣影響。

    根據有關(guān)規定，該局擬對李福成采取責令改正、認定為不適當人選的行政監管措施，自決定書(shū)作出之日起60個(gè)月內不得擔任上市公司董監高職務(wù)或實(shí)際履行上述職務(wù)。

    對于程靜，河北證監局認為，程靜作為上市公司高級管理人員，未履行在定期報告上簽署書(shū)面確認意見(jiàn)的法定義務(wù)，違反法律規定，違背職業(yè)操守，嚴重失職，對市場(chǎng)造成惡劣影響，擬對其采取認定為不適當人選的監管措施，自決定書(shū)作出之日起36個(gè)月內不得擔任上市公司董監高職務(wù)或實(shí)際履行上述職務(wù)。

    同時(shí)，經(jīng)查，河北證監局還發(fā)現福成股份存在2021年年度報告和內部控制評價(jià)報告未能如實(shí)披露內部控制重大缺陷的問(wèn)題。

    “上市公司與控股股東、實(shí)際控制人未能實(shí)行財務(wù)分開(kāi)、業(yè)務(wù)獨立，反映出你公司在公司治理和內部控制獨立性上存在重大缺陷，但你公司在2021年年度報告和《2021年度內部控制評價(jià)報告》中未如實(shí)披露。”河北證監局表示，決定對公司及相關(guān)人員采取出具警示函的行政監管措施，并將相關(guān)違規行為記入誠信檔案。

    上交所火速問(wèn)詢(xún)

    這一場(chǎng)財務(wù)總監拒簽年報的“風(fēng)波”起于4月29日晚。當晚，福成股份披露了2021年度報告和2022年第一季度報告。

    公告顯示，主管會(huì )計工作負責人程靜未簽署2021年度報告和2022年第一季報報告中財務(wù)報告書(shū)面確認意見(jiàn)，不保證年度報告中財務(wù)報告的真實(shí)、準確、完整。但2021年度報告和2022年第一季度報告經(jīng)公司董事會(huì )、監事會(huì )審議通過(guò)。同時(shí)，年審會(huì )計師對公司2021年財務(wù)報表出具帶強調事項段的無(wú)保留意見(jiàn)，但強調事項段意見(jiàn)未涉及公司財務(wù)總監未簽字事項。

    對此，上交所當晚火速發(fā)出監管工作函，要求公司核實(shí)財務(wù)總監未簽署定期報告的原因。

    直至5月11日晚，福成股份才發(fā)布對上交所此前下發(fā)的年報監管工作函的回復。對于財務(wù)總監未簽署書(shū)面意見(jiàn)的原因，主要有兩點(diǎn)。第一，審議年報前，尚存在一項對于公司定期報告財務(wù)數據有較大影響的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)（2021年活牛采購）尚未核實(shí)清楚；第二，公司實(shí)際控制人李福成未按公司治理和管理程序參與公司財務(wù)管理和其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

    與此同時(shí)，福成股份還發(fā)布了《程靜-聲明》、《報警證明》等公告，陳述了財務(wù)總監程靜因財務(wù)核實(shí)問(wèn)題及上市公司財務(wù)獨立性問(wèn)題拒簽年報、一季報，隨后“失聯(lián)”，公司報警等一系列事件。

    來(lái)源：公司公告

    具體來(lái)看，財務(wù)總監程靜曾于4月27日在董秘桌面放置一份聲明說(shuō)明上述對年報的異議，但公司稱(chēng)，收到文件后無(wú)法聯(lián)系上財務(wù)總監（公司于4月29日向公安局報警），公司無(wú)法判斷聲明真實(shí)性，公司只能以財務(wù)總監未簽署2021年年報和2022年第一季度報告并不保證公司2021年年報和2022年第一季度報告真實(shí)性、準確性和完整性的方式審議通過(guò)并披露公司定期報告。

    年報披露后，隨著(zhù)監管的介入以及市場(chǎng)的關(guān)注，福成股份發(fā)布《關(guān)于作為實(shí)際控制人規范參與河北福成食品股份有限公司運作的承諾》，同時(shí)，對于活牛采購核實(shí)問(wèn)題，福成股份方面也予以明確。

    最終，程靜對上述事項進(jìn)行復核后，簽署了年報和一季報的書(shū)面確認意見(jiàn)。

    公司實(shí)控人之一此前收到法院判決書(shū)

    公開(kāi)資料顯示，福成股份2004年在上交所上市，前期主業(yè)為畜牧養殖屠宰及食品加工，2013年完成對福成餐飲的并購重組后主業(yè)增加了餐飲服務(wù)，2014年對大股東福成集團旗下寶塔陵園實(shí)施并購，公司從此增加了殯葬業(yè)務(wù)，并成為A股第一家參與殯葬業(yè)務(wù)的上市公司。

    2018年，福成股份收購湖南天德福地陵園60%股權后，公司表示已經(jīng)形成“中央廚房”食品加工和殯葬陵園生命文化的雙主業(yè)格局。2021年7月，公司又重啟肉牛養殖和屠宰業(yè)務(wù)，形成種植+肉牛養殖+屠宰+食品加工+餐飲一體化業(yè)務(wù)產(chǎn)業(yè)鏈。近來(lái)，預制菜受到資本市場(chǎng)高度關(guān)注，福成股份同樣也切入預制菜市場(chǎng)，成為預制菜概念股。

    作為福成股份的實(shí)控人之一，李福成曾受到市場(chǎng)關(guān)注。2016年，李福成家族以67億元財富位列河北胡潤富豪榜第9位，因此也被稱(chēng)為“燕郊首富”。

    今年1月，福成股份公告稱(chēng)李福成收到法院判決書(shū)。河北省衡水市冀州區人民法院初審判決李福成犯非國家工作人員受賄罪，免予刑事處罰；犯虛開(kāi)發(fā)票罪，判處有期徒刑二年十一個(gè)月，并處罰金人民幣五十萬(wàn)元；犯單位行賄罪，判處有期徒刑一年八個(gè)月，數罪并罰，決定執行有期徒刑三年，緩刑五年，并處罰金人民幣五十萬(wàn)元（已繳納）；退繳的違法所得三千萬(wàn)元、行賄款六百萬(wàn)元，由扣押機關(guān)上繳國庫。

    值得注意的是，福成股份當時(shí)表示，李福成目前未擔任公司董事及其他任何職務(wù)，未參與公司日常經(jīng)營(yíng)管理。判決書(shū)不涉及公司和控股子公司、不涉及公司經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)，對公司的運營(yíng)、財務(wù)和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)沒(méi)有影響。