交易所關(guān)注函細摳渤海租賃財務(wù)細節 追問(wèn)其是否調節子公司間利潤

    本報記者 桂小筍

    5月16日下午，渤海租賃發(fā)布公告稱(chēng)，收到交易所的問(wèn)詢(xún)函，就公司年報中15大項的多個(gè)財務(wù)細節進(jìn)行了追問(wèn)，要求公司說(shuō)明是否存在調節子公司間利潤、受限資金的安全性、債務(wù)重組的具體情況等事項。

    對此，有財務(wù)人士對《證券日報》記者表示，受限資金意味著(zhù)資金不能隨取隨用，如果受限資金金額過(guò)高，公司的資金流動(dòng)性會(huì )受到影響。

    多項財務(wù)細節被追問(wèn)

    渤海租賃發(fā)布的公告顯示，交易所關(guān)注函追問(wèn)渤海租賃的15個(gè)事項中，以公司的經(jīng)營(yíng)狀況、財務(wù)數據細節為主，包括資金安全、商譽(yù)減值、債券逾期等。

    交易所關(guān)注到，渤海租賃的年報顯示，報告期內公司飛機租賃業(yè)務(wù)主要通過(guò)子公司Avolon及天津渤海開(kāi)展。其中，Avolon實(shí)現營(yíng)業(yè)收入213.24億元，營(yíng)業(yè)利潤2.46億元，是天津渤海的控股子公司；天津渤海實(shí)現營(yíng)業(yè)收入267.91億元，營(yíng)業(yè)利潤-9.39億元。鑒于此，交易所問(wèn)詢(xún)函要求公司詳細說(shuō)明天津渤海大額虧損的具體原因和合理性，并對比分析Avolon和天津渤海的主要財務(wù)數據，說(shuō)明在營(yíng)業(yè)收入主要來(lái)源于A(yíng)volon的情況下，Avolon盈利但天津渤海巨額虧損的原因及合理性。同時(shí)，還要求渤海租賃說(shuō)明天津渤海與Avolon之間的具體業(yè)務(wù)往來(lái)情況，是否存在調節子公司間利潤的情形？是否存在將虧損轉移至天津渤海從而規避計提Avolon資產(chǎn)組商譽(yù)減值準備的情形？

    此外，公司年報顯示，報告期內公司貨幣資金73.19億元中，受限貨幣資金共計16.45億元，存放于境外的貨幣資金為66.94億元。對此，問(wèn)詢(xún)函要求公司說(shuō)明存放于境外存款的存放地點(diǎn)、歸集主體、存放類(lèi)型、管控措施、資金安全性、境外資金規模與境外業(yè)務(wù)的匹配性，并說(shuō)明境內資金是否能夠維持日常運營(yíng)的資金需求，并核查公司是否存在銀行賬戶(hù)被凍結情況。

    有財務(wù)人士對《證券日報》記者介紹，受限貨幣資金主要指的是保證金、不能隨時(shí)用于支付的存款（例如定期存款）、在法律上被質(zhì)押或者以其他方式設置了擔保權利的貨幣資金等，受限資金過(guò)高容易影響企業(yè)資金流動(dòng)性。“渤海租賃最新年報顯示受限資金金額較高，意味著(zhù)公司資金流動(dòng)性受限，這也是交易所要求公司披露相關(guān)細節的原因。”

    年報被出具非標意見(jiàn)

    渤海租賃的部分經(jīng)營(yíng)及財務(wù)相關(guān)問(wèn)題曾被審計機構重點(diǎn)關(guān)注，公司的2021年年報曾被審計機構出具非標意見(jiàn)。審計機構帶強調事項段的信息主要指向兩大問(wèn)題：一是公司的流動(dòng)負債超過(guò)流動(dòng)資產(chǎn)；二是渤海租賃的一些借款、債券及長(cháng)期應付款本金及利息未按照相關(guān)協(xié)議的約定按時(shí)償還，導致觸發(fā)其他債務(wù)的相關(guān)違約條款，從而使債權人有權按照相關(guān)協(xié)議要求渤海租賃隨時(shí)償還相關(guān)債項。

    上海明倫律師事務(wù)所王智斌律師告訴《證券日報》記者，年報是投資者了解上市公司經(jīng)營(yíng)情況的重要信息來(lái)源，經(jīng)過(guò)審計的財務(wù)報告更具可信度。“如果上市公司通過(guò)財技人為地調節財務(wù)數據，呈現在投資者面前的財報就變成了‘化妝’后的信息，其真實(shí)性、客觀(guān)性、公正性都會(huì )受到質(zhì)疑。如果相關(guān)數據差距很大，則會(huì )涉嫌虛假陳述。”

    “在上市公司年報涉嫌虛假陳述的案件中，如果審計機構未能盡好‘看門(mén)人’的職責，也會(huì )負有連帶責任。渤海租賃被追問(wèn)的財務(wù)細節非常多，后續要看公司的解釋能否站得住腳，能否讓投資者、監管部門(mén)等市場(chǎng)參與各方都信服。”王智斌對《證券日報》記者表示。