商業(yè)銀行金融資產(chǎn)風(fēng)險分類(lèi)新規出臺 分類(lèi)對象擴展至承擔信用風(fēng)險的全部金融資產(chǎn)

    本報記者 蘇向杲 楊潔

    2月11日，中國銀保監會(huì )、中國人民銀行聯(lián)合發(fā)布《商業(yè)銀行金融資產(chǎn)風(fēng)險分類(lèi)辦法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《辦法》），將于2023年7月1日起正式施行。

    《辦法》將風(fēng)險分類(lèi)對象由貸款擴展至承擔信用風(fēng)險的全部金融資產(chǎn)，并要求商業(yè)銀行對金融資產(chǎn)開(kāi)展風(fēng)險分類(lèi)時(shí)，應遵循真實(shí)性、及時(shí)性、審慎性和獨立性原則。

    上海金融與發(fā)展實(shí)驗室主任曾剛對《證券日報》記者表示，《辦法》之所以備受市場(chǎng)關(guān)注，是因為風(fēng)險分類(lèi)是商業(yè)銀行監管的基礎性制度，圍繞風(fēng)險分類(lèi)，涉及銀行業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的監管指標還包括不良率、撥備覆蓋率、資本充足率等核心指標?！掇k法》有助于反映商業(yè)銀行的真實(shí)風(fēng)險情況，及時(shí)把握風(fēng)險動(dòng)態(tài)，并進(jìn)行有效防范和處置，將為銀行業(yè)長(cháng)遠、穩健、可持續發(fā)展奠定基礎。

    金融資產(chǎn)

    按風(fēng)險程度分為五類(lèi)

    “信用風(fēng)險是我國銀行業(yè)面臨的最主要風(fēng)險，完善的風(fēng)險分類(lèi)制度是有效防控信用風(fēng)險的前提和基礎。”銀保監會(huì )、人民銀行有關(guān)部門(mén)負責人表示。

    《辦法》將風(fēng)險分類(lèi)對象由貸款擴展至承擔信用風(fēng)險的全部金融資產(chǎn)。對此，招聯(lián)金融首席研究員董希淼表示，長(cháng)期以來(lái)，商業(yè)銀行對資產(chǎn)風(fēng)險分類(lèi)范圍僅限于信貸資產(chǎn)。而隨著(zhù)金融市場(chǎng)發(fā)展，銀行業(yè)綜合經(jīng)營(yíng)步伐加快，非信貸資產(chǎn)在銀行資產(chǎn)中占比上升較快，部分銀行非信貸類(lèi)資產(chǎn)比重超過(guò)一半，資產(chǎn)的風(fēng)險特征也發(fā)生較大變化。在這樣的情況下，借鑒國際規則并結合國內監管實(shí)踐，進(jìn)一步拓展風(fēng)險分類(lèi)對象，嚴格分類(lèi)標準和要求，更準確地識別信用風(fēng)險，更真實(shí)地反映資產(chǎn)質(zhì)量，具有重要性和緊迫性。

    曾剛也表示，《辦法》將風(fēng)險分類(lèi)從貸款延伸至債權等非信貸資產(chǎn)，可有效避免銀行通過(guò)不同產(chǎn)品隱匿風(fēng)險以規避監管，有利于全面反映銀行的風(fēng)險情況。

    《辦法》將金融資產(chǎn)按照風(fēng)險程度分為正常類(lèi)、關(guān)注類(lèi)、次級類(lèi)、可疑類(lèi)、損失類(lèi)，后三類(lèi)合稱(chēng)不良資產(chǎn)。

    上述負責人表示，準確分類(lèi)是商業(yè)銀行做好信用風(fēng)險管理的出發(fā)點(diǎn)，商業(yè)銀行應嚴格按照《辦法》要求開(kāi)展風(fēng)險分類(lèi)，并根據債務(wù)人履約能力以及金融資產(chǎn)風(fēng)險變化情況，及時(shí)、動(dòng)態(tài)調整分類(lèi)結果。對于暫時(shí)難以掌握風(fēng)險狀況的金融資產(chǎn)，商業(yè)銀行應從嚴把握分類(lèi)標準，從低確定分類(lèi)等級。

    風(fēng)險分類(lèi)理念

    以債務(wù)人為中心

    根據現行《貸款風(fēng)險分類(lèi)指引》，風(fēng)險分類(lèi)以單筆貸款為對象，同一債務(wù)人名下的多筆貸款分類(lèi)結果可能不一致，既可以是正常類(lèi)、關(guān)注類(lèi)，也可以分為次級類(lèi)、可疑類(lèi)或損失類(lèi)。

    《辦法》則要求商業(yè)銀行對非零售金融資產(chǎn)進(jìn)行風(fēng)險分類(lèi)時(shí)，應以評估債務(wù)人的履約能力為中心，債務(wù)人在本行債權超過(guò)10%分類(lèi)為不良的，該債務(wù)人在本行所有債權均應分類(lèi)為不良；債務(wù)人在所有銀行的債務(wù)中，逾期超過(guò)90天的債務(wù)已經(jīng)超過(guò)20%的，各銀行均應將其債務(wù)歸為不良。

    “需要指出的是，以債務(wù)人為中心并非不考慮擔保因素。”上述負責人表示，對于不良資產(chǎn)，商業(yè)銀行可以依據單筆資產(chǎn)的擔保緩釋程度，將同一非零售債務(wù)人名下的不同債務(wù)分為次級類(lèi)、可疑類(lèi)或損失類(lèi)。對于零售資產(chǎn)，考慮到業(yè)務(wù)種類(lèi)差異、抵押擔保等因素影響，銀行也可以對單筆資產(chǎn)進(jìn)行風(fēng)險分類(lèi)。

    對于風(fēng)險分類(lèi)如何考慮逾期天數和信用減值的影響，上述負責人表示，商業(yè)銀行開(kāi)展風(fēng)險分類(lèi)的核心是準確判斷債務(wù)人償債能力。逾期天數和信用減值是資產(chǎn)質(zhì)量惡化程度的重要指標，能有效反映債務(wù)人的償債能力。

    從逾期天數看，《辦法》明確規定，金融資產(chǎn)逾期后應至少歸為關(guān)注類(lèi)，逾期超過(guò)90天、270天應至少歸為次級類(lèi)、可疑類(lèi)，逾期超過(guò)360天應歸為損失類(lèi)?！掇k法》實(shí)施后，逾期超過(guò)90天的債權，即使抵押擔保充足，也應歸為不良類(lèi)。

    從信用減值看，新金融工具準則以預期信用損失為基礎，對相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行減值會(huì )計處理并確認損失準備?！掇k法》參考借鑒新會(huì )計準則要求，規定已發(fā)生信用減值的資產(chǎn)應進(jìn)入不良分類(lèi)，其中預期信用損失占賬面余額50%以上應至少歸為可疑類(lèi)，占賬面余額90%以上應歸為損失類(lèi)。

    某商業(yè)銀行業(yè)內人士表示，“從識別風(fēng)險水平來(lái)看，《辦法》更加精準，同時(shí)又有更細致的風(fēng)險分類(lèi)，并對銀行設置過(guò)渡期安排有利于幫銀行防范、化解信用風(fēng)險，提升服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟的能力。”