中美監管機構簽署合作協(xié)議 依法推進(jìn)跨境審計監管合作

    新華社北京8月26日電 中國證監會(huì )26日宣布，中國證監會(huì )、財政部與美國公眾公司會(huì )計監督委員會(huì )（PCAOB）簽署審計監管合作協(xié)議，將于近期啟動(dòng)相關(guān)合作事項。這標志著(zhù)中美雙方監管機構為解決審計監管合作這一共同關(guān)切問(wèn)題邁出了重要一步。

    依法推進(jìn)跨境審計監管合作，在遵守雙方法律前提下實(shí)現各自監管需要，對于提高會(huì )計師事務(wù)所執業(yè)質(zhì)量、保護投資者合法權益具有積極意義，也有助于為企業(yè)依法依規開(kāi)展跨境上市活動(dòng)營(yíng)造良好的監管環(huán)境。依法推進(jìn)跨境審計監管合作，維護企業(yè)境外上市渠道暢通，對于兩國資本市場(chǎng)、上市公司和全球投資者有利，是多贏(yíng)的選擇。

    堅持依法依規

    建立對等互利合作安排

    目前，有280余家中國企業(yè)在美國上市，30余家中國境內會(huì )計師事務(wù)所在PCAOB注冊，為中國在美上市企業(yè)提供審計服務(wù)。由于眾多外國企業(yè)在美發(fā)行上市，提供審計服務(wù)的事務(wù)所遍布全球，PCAOB通常與境外相應監管機構建立合作機制，對相關(guān)事務(wù)所開(kāi)展日常檢查與執法調查。據了解，PCAOB已與世界上50余個(gè)國家和地區的監管機構建立相關(guān)合作機制。隨著(zhù)中國資本市場(chǎng)雙向開(kāi)放逐步深化，企業(yè)跨境上市和會(huì )計師事務(wù)所跨境展業(yè)日益頻繁，中美雙方監管機構都需要開(kāi)展相應的監管執法合作，加強對相關(guān)會(huì )計師事務(wù)所的監管，共同打擊違法違規行為，保護投資者合法權益。

    近十多年來(lái)，中國證監會(huì )、財政部與PCAOB等美方監管機構保持溝通磋商，嘗試過(guò)多種合作方式，積累了一些經(jīng)驗，但未能從根本上形成雙方接受、可持續的合作安排。

    據中國證監會(huì )介紹，本次簽署的合作協(xié)議，是雙方監管機構在遵守各自國內法律法規的基礎上，按照對等互利原則形成的合作框架，符合國際資本市場(chǎng)審計監管合作的通行做法。

    證監會(huì )信息顯示，合作協(xié)議體現三方面重要內容。一是確立對等原則。協(xié)議條款對雙方具有同等約束力。中美雙方均可依據法定職責，根據合作協(xié)議，對另一方轄區內相關(guān)事務(wù)所開(kāi)展檢查和調查，被請求方應當在法律允許范圍內盡力提供充分協(xié)助。

    二是明確合作范圍。合作協(xié)議范圍包括協(xié)助對方開(kāi)展對相關(guān)事務(wù)所的檢查和調查。其中，中方提供協(xié)助的范圍也涉及部分為中概股提供審計服務(wù)、且審計底稿存放在內地的香港事務(wù)所。

    三是明確協(xié)作方式。雙方將提前就檢查和調查活動(dòng)計劃進(jìn)行溝通協(xié)調，美方須通過(guò)中方監管部門(mén)獲取審計底稿等文件，在中方參與和協(xié)助下對會(huì )計師事務(wù)所相關(guān)人員開(kāi)展訪(fǎng)談和問(wèn)詢(xún)。美方不能單獨入境對相關(guān)中國會(huì )計師事務(wù)所開(kāi)展調查取證活動(dòng)，這符合中國證券法相關(guān)規定。

    統籌開(kāi)放與安全

    完善制度維護信息安全

    業(yè)內人士指出，對會(huì )計師事務(wù)所日常檢查的一項重要內容是通過(guò)查看審計工作底稿檢驗事務(wù)所審計質(zhì)量。審計工作底稿是會(huì )計師事務(wù)所開(kāi)展審計工作的記錄，主要包括關(guān)于企業(yè)財務(wù)信息的資料，一般不包括國家秘密、個(gè)人隱私、企業(yè)底層數據等敏感信息。

    近年來(lái)，我國數據安全法、個(gè)人信息保護法等信息安全相關(guān)法律法規陸續施行，相關(guān)市場(chǎng)主體的信息安全責任更加明確，操作上更加有章可循。企業(yè)無(wú)論在何地上市，都有義務(wù)遵守本國信息安全法律法規。

    近期中國證監會(huì )等部門(mén)完善了境外上市相關(guān)保密和檔案管理規定，對規范審計工作底稿信息安全管理提出明確要求，進(jìn)一步落實(shí)了上市公司信息安全的主體責任，同時(shí)為企業(yè)和會(huì )計師事務(wù)所依法依規保管和處理涉密敏感信息提供了更加細化和可執行的指引，有助于在滿(mǎn)足會(huì )計審計要求的前提下做好底稿編制工作，并依法保護相關(guān)信息安全。

    合作協(xié)議對于合作中可能涉及少量敏感信息的處理和使用作出了明確約定，特別是針對個(gè)人信息等特定數據設置了專(zhuān)門(mén)的處理辦法，為雙方履行法定監管職責的同時(shí)保護相關(guān)信息安全提供了可行路徑。

    通過(guò)完善國內法規制度、規范市場(chǎng)主體行為、細化監管合作協(xié)議，審計監管合作中可能涉及的敏感信息將得到妥善處理。同時(shí)，這樣的安排也有助于避免敏感信息“泛化”，從而使必要的商業(yè)信息可以順暢流動(dòng)，境內外中介和監管機構可以正常履職，投資者能夠做出恰當的決策。

    以開(kāi)放促發(fā)展

    繼續支持企業(yè)依法依規境外上市

    二十多年來(lái)，一大批中國企業(yè)根據自身發(fā)展需要赴境外上市融資，借助境外資本市場(chǎng)贏(yíng)得發(fā)展機遇，也很好地回饋了全球投資者。新發(fā)展格局下，中國企業(yè)全球資源配置的步伐不會(huì )停，繼續用好國際資本市場(chǎng)的方向不會(huì )變。2021年7月30日，中共中央政治局會(huì )議提出，完善企業(yè)境外上市監管制度。近一年來(lái)，我國境外上市有關(guān)制度規則逐步完善，明確支持企業(yè)依法依規赴境外上市。

    在此背景下，簽署中美審計監管合作協(xié)議，有利于暢通赴美上市渠道，進(jìn)一步穩定市場(chǎng)預期，符合高水平制度型開(kāi)放的方向。國內外市場(chǎng)各方都期待兩國監管機構秉持專(zhuān)業(yè)精神，務(wù)實(shí)合作，增進(jìn)互信，執行好協(xié)議，共同為企業(yè)跨境上市營(yíng)造良好的國際監管環(huán)境，為全球經(jīng)濟增長(cháng)增添正能量。