兩會(huì )代表委員為第三支柱養老保險支招：“制度+稅收+投資”齊發(fā)力

    本報記者 蘇向杲

    基本養老保險、企業(yè)年金和職業(yè)年金（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“企業(yè)年金”）、個(gè)人商業(yè)養老保險是養老保險的“三大支柱”。在人口老齡化趨勢不斷加劇的背景下，“養老錢(qián)”該怎么籌？這既是年輕人的“遠慮”，更是中老年人的“近憂(yōu)”，關(guān)乎每個(gè)人的晚年幸福。

    2021年政府工作報告首次提及，“推進(jìn)養老保險全國統籌，規范發(fā)展第三支柱養老保險。”今年全國兩會(huì )期間，保險業(yè)及金融界的人大代表、政協(xié)委員積極建言，為“第三支柱養老保險”的長(cháng)遠發(fā)展支招。

    全國政協(xié)委員、原中國保監會(huì )副主席周延禮表示，隨著(zhù)人口老齡化趨勢不斷加劇，我國面臨較大養老壓力，目前依舊存在基本養老金面臨較大缺口、養老服務(wù)供給不足等諸多問(wèn)題。未來(lái)保險業(yè)要進(jìn)一步聚焦人口老齡化現象，同時(shí)推進(jìn)商業(yè)養老保險產(chǎn)品的落地和革新，加快第三支柱養老保險金融業(yè)務(wù)的發(fā)展。

    在如何推進(jìn)多層次養老保險體系建立、助力商業(yè)養老保險發(fā)展、解決實(shí)際操作層面的諸多問(wèn)題上，多位兩會(huì )代表、委員以及保險業(yè)內專(zhuān)家建議，可以通過(guò)加大稅收優(yōu)惠力度、強化養老保險三大支柱間的銜接轉換、擴大養老金的投資范圍和投資比例、加強制度層面的改革與創(chuàng )新等方式，促進(jìn)第三支柱養老保險的快速發(fā)展。

    養老保險三大支柱

    目前發(fā)展仍不均衡

    據國家統計局數據，我國已于1999年逐步進(jìn)入老齡化社會(huì )。截至2019年年末，全國60周歲及以上人口為25388萬(wàn)人，占人口總數的18.1%。其中，65歲及以上人口為17603萬(wàn)人，占人口總數的12.6%。隨著(zhù)我國人口老齡化程度不斷加劇，“未富先老”的或有局面將給目前尚未成熟的社會(huì )保障機制帶來(lái)巨大挑戰。

    為了應對養老保障缺口，相關(guān)政府部門(mén)先后印發(fā)了《關(guān)于加快發(fā)展現代保險服務(wù)業(yè)的若干意見(jiàn)》《關(guān)于加快商業(yè)養老保險發(fā)展的若干意見(jiàn)》和《加快商業(yè)健康養老保險的發(fā)展》等文件，推動(dòng)商業(yè)養老保險快速發(fā)展。“十四五”規劃綱要草案明確提出，要“發(fā)展多層次、多支柱養老保險體系”。2021年政府工作報告也提到，要“推進(jìn)養老保險全國統籌，規范發(fā)展第三支柱養老保險”。

    從三大養老支柱目前的貢獻來(lái)看，作為第一支柱的基本養老保險和第二支柱的企業(yè)年金在養老支出方面占了絕大部分，貢獻最大。人社部披露的數據顯示，截至2020年年末，第一支柱城鎮職工基本養老保險基金累計結存達6.13萬(wàn)億元，第二支柱企業(yè)年金累計結存2.09萬(wàn)億元，作為第三支柱的商業(yè)養老保險目前仍處于起步階段。銀保監會(huì )披露的數據顯示，截至2020年4月底，共有23家保險公司參與個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養老保險試點(diǎn)。其中，有19家保險公司出單，累計實(shí)現保費收入3億元，參保人數4.76萬(wàn)人。

    周延禮表示，在相關(guān)政策的支持下，我國三大支柱養老保障制度框架已初步搭建，但目前的發(fā)展尚不均衡。一是我國多層次養老保險體系發(fā)展不均衡。作為第一支柱的基本養老保險在三大支柱中占主導地位，承擔了大部分國民的養老責任，給國家財政帶來(lái)巨大壓力。二是我國企業(yè)年金覆蓋范圍較小。企業(yè)參與率較低，新參加企業(yè)年金的職工和企業(yè)數量停滯不前，有相當一部分的職工無(wú)法享受企業(yè)年金。企業(yè)年金制度推進(jìn)緩慢，難以形成對基本養老保險的有力補充。三是作為我國養老保險保障體系第三支柱的商業(yè)養老保險目前發(fā)展仍然滯后。主要表現為規模較小、人均保費較低，與巨大的市場(chǎng)需求相比，遠遠無(wú)法滿(mǎn)足人民群眾對于養老保障的多樣化需求，難以發(fā)揮應有的作用。

    推動(dòng)第三支柱發(fā)展

    需加大稅收優(yōu)惠力度

    在兩會(huì )代表、委員及保險業(yè)內專(zhuān)家對商業(yè)養老保險長(cháng)遠發(fā)展的建言中，“加大稅收優(yōu)惠力度”被多次提及。

    中國人保集團董事長(cháng)羅熹表示，根據銀保監會(huì )部署，公司積極研發(fā)適應各層次養老人群的養老保險品種。在上海、福建、蘇州等地區開(kāi)展個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養老保險業(yè)務(wù)，但目前的稅收優(yōu)惠力度還不夠，建議國家進(jìn)行多方面綜合考慮，適當提高免稅力度。

    《證券日報》記者從中國人壽集團獲悉，全國政協(xié)委員、中國人壽集團董事長(cháng)王濱在《關(guān)于保險服務(wù)三支柱養老保障體系建設的提案》中建議，加大稅收優(yōu)惠力度，研究制定養老保險產(chǎn)品稅收優(yōu)惠政策，對個(gè)人以降低領(lǐng)取階段的稅負為核心，打通第二、第三支柱稅收優(yōu)惠，吸引更多個(gè)人參與；對機構通過(guò)差異化的增值稅減免措施，降低機構經(jīng)營(yíng)養老保險業(yè)務(wù)的稅負水平。

    全國人大代表、中國太保壽險上海分公司副總經(jīng)理周燕芳也表示，“十四五”時(shí)期，我國第三支柱養老保險將迎來(lái)巨大發(fā)展機遇。不過(guò)，我國第三支柱養老保險的發(fā)展目前剛剛起步，商業(yè)養老保險的推進(jìn)亟需稅收優(yōu)惠等相關(guān)政策的支持。

    在稅收優(yōu)惠方面，周延禮提出了三點(diǎn)建議：一是建議稅務(wù)部門(mén)加大對保險企業(yè)的稅收優(yōu)惠力度，鼓勵商業(yè)保險業(yè)務(wù)與年金保險銜接；二是建議完善相關(guān)立法，解決稅延政策與個(gè)人征稅制度不匹配的問(wèn)題；三是建議構建稅收優(yōu)惠政策激勵制度。

    全國人大代表、中國銀保監會(huì )信托監管部主任賴(lài)秀福則認為，推動(dòng)第三支柱養老保險的發(fā)展，可通過(guò)多種途徑來(lái)實(shí)現。比如，提升養老稅延的抵扣金額；提高稅延養老保險交費限額、降低領(lǐng)取稅率、投資收益領(lǐng)取階段免征稅；允許個(gè)人根據自身情況選擇多交費，并針對超額交費部分制定分段個(gè)稅等。

    發(fā)展之前制度先行

    應強化頂層設計和創(chuàng )新

    在建議“加大稅收優(yōu)惠力度”的同時(shí)，多位兩會(huì )代表、委員表示，可從頂層制度設計層面，推動(dòng)第三支柱養老保險的創(chuàng )新和發(fā)展。

    全國政協(xié)委員、中國社科院世界社保研究中心主任鄭秉文認為，應讓稅收優(yōu)惠政策落實(shí)在賬戶(hù)持有人身上而非產(chǎn)品上，讓賬戶(hù)持有人能夠用一個(gè)賬戶(hù)“通吃”所有合格金融產(chǎn)品，以提高第三支柱養老保險的便利性和可及性。鄭秉文建議，應盡快推出一個(gè)完整的、可容納所有金融產(chǎn)品的第三支柱養老保險的制度設計方案。

    王濱也表示，針對第三支柱養老保險金融產(chǎn)品，應配套出臺機制相容的監管規定、會(huì )計準則、業(yè)績(jì)考核辦法等，堅定長(cháng)期化定位，統一標準，統一領(lǐng)取期限及領(lǐng)取條件，并在估值核算、投資范圍和投資比例等方面出臺鼓勵性政策，強化養老保險金融產(chǎn)品的專(zhuān)屬性。

    周燕芳則建議，可從制度層面、政策層面、養老產(chǎn)品及服務(wù)層面入手，加大對商業(yè)養老保險業(yè)務(wù)發(fā)展的推動(dòng)力度，更好地為第三支柱養老保險的建設提供服務(wù)。比如，加強頂層設計，探索建立養老金第三支柱專(zhuān)屬賬戶(hù)體系，探索通過(guò)實(shí)名認證且唯一的第三支柱個(gè)人養老金賬戶(hù)，實(shí)現資金在三大支柱間的轉移接續，建立養老金賬戶(hù)“一賬通”的銜接機制。

    周延禮指出，在目前的稅收制度下，需要企業(yè)、財務(wù)、稅務(wù)、個(gè)人在具體業(yè)務(wù)上相互配合，流程較為復雜，大家無(wú)法以個(gè)人身份自由購買(mǎi)。因此，周延禮建議，應完善相關(guān)立法，解決稅延政策與個(gè)人征稅制度不匹配的問(wèn)題。為稅延性養老保險訂制特有的配套制度，簡(jiǎn)化行政審批和抵扣流程，特別是在數據對接方面提供便利條件，逐漸降低稅延商業(yè)養老保險的購買(mǎi)門(mén)檻。

    增值就是吸引力

    養老金投資范圍待拓寬

    養老保險產(chǎn)品能持續快速增值，是其發(fā)展壯大的重要因素。因此，多位兩會(huì )代表、委員及保險業(yè)內專(zhuān)家建議，應放寬養老保險的估值核算、投資范圍和投資比例，以增強養老保險產(chǎn)品的吸引力。

    王濱建議，針對第三支柱養老保險金融產(chǎn)品，堅定長(cháng)期化定位，統一標準，統一領(lǐng)取期限及條件，并在估值核算、投資范圍和投資比例等方面出臺鼓勵性政策。

    全國政協(xié)委員、對外經(jīng)濟貿易大學(xué)保險學(xué)院教授孫潔也表示，應適當降低養老金融產(chǎn)品的資本金要求，拉長(cháng)年金投資業(yè)績(jì)的考核周期。

    周燕芳則建議，應允許更高比例的商業(yè)養老保險資金投資權益類(lèi)及另類(lèi)資產(chǎn)，以提升養老金的長(cháng)期收益率。

    羅熹堅信，長(cháng)期投資的養老資金進(jìn)來(lái)后，對資本市場(chǎng)的健康發(fā)展也會(huì )有較大的促進(jìn)作用。