注冊制以來(lái)首單！上交所“緊盯”財務(wù)造假！

    本報記者 田鵬 毛藝融

    6月11日，上海證券交易所（下稱(chēng)“上交所”）官網(wǎng)發(fā)布關(guān)于對上海思爾芯技術(shù)股份有限公司（簡(jiǎn)稱(chēng)“思爾芯”）及相關(guān)責任人予以紀律處分的決定。

    據悉，思爾芯在公告的證券發(fā)行文件中編造重大虛假內容，其招股說(shuō)明書(shū)涉及財務(wù)數據存在虛假記載。因此，上交所決定對思爾芯予以5年內不接受發(fā)行人提交的發(fā)行上市申請文件的紀律處分。值得注意的是，這也是注冊制以來(lái)交易所開(kāi)出的首單對IPO發(fā)行人予以5年內不接受申請文件的紀律處分。

    此前，對于思爾芯發(fā)行申報階段報送虛假財務(wù)數據，證監會(huì )已開(kāi)出罰單，罰款總額達1150萬(wàn)元。

    圖片來(lái)源：上海證券交易所官網(wǎng)

    虛增收入和凈利潤

    公開(kāi)資料顯示，思爾芯于2021年8月份提交科創(chuàng )板首發(fā)上市申請。作為首發(fā)信息披露質(zhì)量抽查企業(yè)，證監會(huì )于2021年12月份對其實(shí)施現場(chǎng)檢查，發(fā)現公司涉嫌存在虛增收入等違法違規事項。2022年7月份，思爾芯撤回發(fā)行上市申請，上交所決定終止審核。

    根據思爾芯招股說(shuō)明書(shū)的數據，思爾芯稱(chēng)公司2020年營(yíng)業(yè)收入和凈利潤分別為1.33億元、1010.72萬(wàn)元，然而這個(gè)數據卻是假的。

    經(jīng)查，思爾芯在公告的證券發(fā)行文件中編造重大虛假內容，其招股說(shuō)明書(shū)第六節“業(yè)務(wù)與技術(shù)”、第八節“財務(wù)會(huì )計信息與管理層分析”涉及財務(wù)數據存在虛假記載，2020年虛增營(yíng)業(yè)收入合計1536.72萬(wàn)元，占當年度營(yíng)業(yè)收入的11.55%，虛增利潤總額合計1246.17萬(wàn)元，占當年度利潤總額的118.48%。

    具體而言，思爾芯主要通過(guò)虛構銷(xiāo)售交易和提前確認收入虛增營(yíng)業(yè)收入。2020年，思爾芯通過(guò)虛構銷(xiāo)售交易的方式虛增營(yíng)業(yè)收入812.17萬(wàn)元，對應虛增利潤總額782.78萬(wàn)元；通過(guò)提前確認收入的方式虛增營(yíng)業(yè)收入724.55萬(wàn)元，對應虛增利潤總額433.35萬(wàn)元。同時(shí)，2020年，思爾芯少計提利息費用30.04萬(wàn)元，對應虛增利潤總額30.04萬(wàn)元。

    圖片來(lái)源：上海證券交易所官網(wǎng)

    上交所認為，思爾芯通過(guò)虛構銷(xiāo)售交易、提前確認收入等方式，虛增營(yíng)業(yè)收入、利潤總額，明顯具有主觀(guān)故意，已經(jīng)中國證監會(huì )《行政處罰決定書(shū)》認定和查實(shí)，違規事實(shí)清楚，影響惡劣。鑒于上述違規事實(shí)和情節，經(jīng)該所紀律處分委員會(huì )審核通過(guò)，根據相關(guān)規定，決定對上海思爾芯技術(shù)股份有限公司予以5年內不接受發(fā)行人提交的發(fā)行上市申請文件的紀律處分；對相關(guān)責任人予以公開(kāi)認定3年內不適合擔任發(fā)行人董事、監事、高級管理人員的紀律處分；對思爾芯時(shí)任董事長(cháng)黃學(xué)良予以1年內不接受其控制的其他發(fā)行人提交的發(fā)行上市申請文件的紀律處分。

    合計被罰1150萬(wàn)元

    值得注意的是，此前，證監會(huì )已對思爾芯開(kāi)出罰單。

    圖片來(lái)源：證監會(huì )官網(wǎng)

    今年年初，證監會(huì )對思爾芯申請科創(chuàng )板首發(fā)上市過(guò)程中欺詐發(fā)行違法行為作出行政處罰。具體而言，證監會(huì )對思爾芯處以400萬(wàn)元罰款；對時(shí)任思爾芯董事長(cháng)黃學(xué)良，時(shí)任思爾芯董事、首席執行官、總經(jīng)理Toshio Nakama分別處以300萬(wàn)元罰款；對時(shí)任思爾芯董事、資深副總裁林鎧鵬，時(shí)任思爾芯董事、資深副總裁、董事會(huì )秘書(shū)熊世坤分別處以200萬(wàn)元罰款；對時(shí)任思爾芯首席財務(wù)官黎雄應處以150萬(wàn)元罰款；對時(shí)任思爾芯監事會(huì )主席楊錄處以100萬(wàn)元罰款。上述罰款合計1150萬(wàn)元。

    據悉，該案系新證券法實(shí)施以來(lái)，發(fā)行人在提交申報材料后、未獲注冊前，證監會(huì )查辦的首例欺詐發(fā)行案件。證監會(huì )強調，實(shí)行注冊制，強調以信息披露為核心，發(fā)行上市條件更加多元包容，發(fā)行上市全過(guò)程更加規范、透明、可預期。但實(shí)行注冊制，絕不意味著(zhù)放松質(zhì)量要求，在把選擇權交給市場(chǎng)，強化市場(chǎng)約束的同時(shí)，審核把關(guān)和法治約束也將更加嚴格。

（編輯 孫倩）