證監會(huì )行政處罰委員會(huì )辦公室主任何艷春：進(jìn)一步加強民事賠償和刑事打擊 強化立體追責

    本報記者 吳曉璐

    2月21日，中國證監會(huì )行政處罰委員會(huì )辦公室主任何艷春在“依法從嚴打擊證券違法犯罪 促進(jìn)資本市場(chǎng)健康穩定發(fā)展”新聞發(fā)布會(huì )上表示，從近年行政處罰案例看，上市公司財務(wù)造假系統性、隱蔽性、復雜性特征愈發(fā)突出。

    具體來(lái)看，一是“假賬做全套”，對資產(chǎn)、收入、成本、利潤、現金流等會(huì )計科目系統性同步造假，財務(wù)數據形成勾稽，甚至有的對生產(chǎn)、采購、銷(xiāo)售、物流、庫存等經(jīng)營(yíng)環(huán)節全鏈條整體掩飾，識別難度持續加大；二是利用隱秘關(guān)聯(lián)方、“殼公司”、第三方構建無(wú)經(jīng)濟實(shí)質(zhì)的交易，以合法形式掩蓋非法目的，隱蔽性不斷增強；三是大股東、實(shí)控人“驅動(dòng)型”造假頻發(fā)，有近15%的財務(wù)造假同時(shí)伴生資金占用、違規擔保等問(wèn)題，公司治理和內控體系約束不足；四是為滿(mǎn)足融資條件、維持上市地位或者避免大股東股權質(zhì)押“爆倉”實(shí)施的財務(wù)造假有所抬頭，二級市場(chǎng)向一級市場(chǎng)的風(fēng)險外溢時(shí)有發(fā)生。

    針對上述情況，何艷春表示，證監會(huì )持續對財務(wù)造假案件實(shí)施全鏈條打擊懲處：一是在處罰力度方面，2024年對61起財務(wù)造假案件作出行政處罰，同比增長(cháng)17%；案均處罰金額1577萬(wàn)元，同比增長(cháng)12%；對7起案件按照法定高限處以罰款，同比增長(cháng)75%；對69名“董監高”人員實(shí)施市場(chǎng)禁入，同比增長(cháng)9.5%。二是在責任追究方面，有35起案件在處罰上市公司及其責任人員的同時(shí)，還追究大股東、實(shí)控人等“首惡”組織指使責任，同比增長(cháng)近60%；對39家中介機構作出行政處罰，對5家中介機構暫停業(yè)務(wù)，不斷壓實(shí)保薦人、會(huì )計師事務(wù)所等機構的“看門(mén)人”責任。三是在監管協(xié)同方面，牽頭建立第三方配合造假線(xiàn)索通報處理機制，將金融機構、上下游客戶(hù)、第三方企業(yè)等配合造假的線(xiàn)索移交相關(guān)主管部門(mén)或屬地政府。

    何艷春表示，下一步，證監會(huì )將堅持懲防并舉、標本兼治，通過(guò)非現場(chǎng)監管、現場(chǎng)檢查、輿情監測、投訴舉報處理等多渠道識別造假線(xiàn)索，特別是完善線(xiàn)索舉報獎勵制度，切實(shí)發(fā)揮內部“吹哨人”的作用，緊盯財務(wù)洗澡、業(yè)績(jì)變臉、異常換所等可疑跡象，提升違法違規發(fā)現能力，優(yōu)化調查流程，提高處罰效率，持續鞏固并不斷強化“嚴”的氛圍。同時(shí)，將推動(dòng)進(jìn)一步加強民事賠償和刑事打擊，強化立體追責。

（編輯 李波）