兩家中介機構被立案調查 50家企業(yè)摁下IPO“暫停鍵”

    又見(jiàn)IPO中止潮。

    近日，因中水致遠資產(chǎn)評估有限公司、北京中銀律師事務(wù)所被證監會(huì )立案調查，多達50家IPO企業(yè)受到牽連，不得不中止IPO進(jìn)程，其中有9成項目與上述評估機構相關(guān)。

    據業(yè)內人士分析，受影響的IPO項目需加快向監管部門(mén)出具復核報告，才能恢復審核。

    今年以來(lái)，包括證券公司在內，已有多家中介機構被立案調查。隨著(zhù)注冊制的推行，針對中介機構的監管持續加強。中介機構應保持敬畏心，提高執業(yè)質(zhì)量，發(fā)揮好“看門(mén)人”作用。

    單日中止IPO47家

    證券時(shí)報記者注意到，7月29日注冊制IPO出現中止潮。當天摁下“暫停鍵”的IPO企業(yè)，創(chuàng )業(yè)板、科創(chuàng )板分別有32家、15家，共計47家。

    華南一名券商投行人士向證券時(shí)報記者表示，“有評估機構出問(wèn)題了，影響到我的IPO項目了。”

    公開(kāi)資料顯示，上述47家IPO企業(yè)解釋中止原因時(shí)，均表示相關(guān)證券服務(wù)機構被中國證監會(huì )立案調查，其中多達46家企業(yè)聘請的資產(chǎn)評估機構都是“中水致遠資產(chǎn)評估有限公司”。

    有1家創(chuàng )業(yè)板IPO企業(yè)聘請的律所為北京中銀律師事務(wù)所。據了解，3天前（即7月26日）北交所有3單IPO項目也因中介機構被立案調查而中止，這些項目的中介機構之一同樣為北京中銀律師事務(wù)所。

    據了解，中水致遠資產(chǎn)評估有限公司是由中水資產(chǎn)評估有限公司與安徽致遠資產(chǎn)評估有限公司于2011年合并而成，在企業(yè)上市、改組、投融資、資產(chǎn)重組、產(chǎn)權交易等資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)方面有豐富經(jīng)驗。

    北京中銀律師事務(wù)所成立于1993年1月，是經(jīng)司法部門(mén)批準的中國最早的合伙制律師事務(wù)所之一。不過(guò)，該律所于2016年在遼寧振隆IPO造假案中因未勤勉盡責而被監管處罰。

    對于此次中水致遠資產(chǎn)評估有限公司與北京中銀律師事務(wù)所被立案調查的具體原因，多名業(yè)內人士表示不清楚。

    此外，7月22日，創(chuàng )業(yè)板還有IPO項目因保薦機構江海證券被證監會(huì )立案調查而中止。據悉，江海證券此前在擔任歐比特發(fā)行股份及支付現金購買(mǎi)資產(chǎn)并募集配套資金的財務(wù)顧問(wèn)時(shí)涉嫌未勤勉盡責，所制作、出具的文件有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏。

    受中介機構被立案調查牽連，相關(guān)IPO項目如何消除影響？據相關(guān)規定，發(fā)行人若計劃更換保薦人或者證券服務(wù)機構的，更換后的保薦人或者證券服務(wù)機構應當自中止審核之日起三個(gè)月內完成盡職調查，重新出具相關(guān)文件，并對原保薦人或者證券服務(wù)機構出具的文件進(jìn)行復核，出具復核意見(jiàn)，對差異情況作出說(shuō)明。若發(fā)行人不更換保薦人或者證券服務(wù)機構的，保薦人或者證券服務(wù)機構應當及時(shí)向交易所出具復核報告。

    從過(guò)往案例來(lái)看，多數IPO項目為盡快推進(jìn)流程一般選擇不更換中介機構，復核工作大多能在兩周內完成。

    中介機構違法從嚴查處

    除上述中介機構以外，近年來(lái)還有多家中介服務(wù)機構被立案調查或遭監管處罰。

    今年，平安證券因樂(lè )視網(wǎng)項目被暫停保薦機構資格3個(gè)月，中德證券、信永中和會(huì )計師事務(wù)所也因此項目分別被罰沒(méi)1698.12萬(wàn)元、452.83萬(wàn)元。

    去年，華龍證券、中興財光華會(huì )計師事務(wù)所、北京市天元律師事務(wù)所、開(kāi)元資產(chǎn)評估有限公司等4家中介機構因新三板藍山科技爆雷案被證監會(huì )立案調查，彼時(shí)逾40家企業(yè)中止IPO，同樣受到市場(chǎng)關(guān)注。后來(lái)證監會(huì )對華龍證券責令改正，給予警告，罰沒(méi)450萬(wàn)元；同時(shí)分別對會(huì )計所、評估機構罰沒(méi)165萬(wàn)元、30萬(wàn)元，對律所處以50萬(wàn)元罰款。

    隨著(zhù)注冊制的推行，中介機構的責任會(huì )被不斷強化，促使證券市場(chǎng)中介機構真正歸位于“看門(mén)人”的定位。中介機構歸位盡責是提高資本市場(chǎng)信息披露質(zhì)量的重要環(huán)節，是防范證券欺詐造假行為、保護投資者合法權益的重要基礎，是深化資本市場(chǎng)改革、促進(jìn)資本市場(chǎng)高質(zhì)量發(fā)展的必然要求。

    一直以來(lái)，證監會(huì )依法從嚴查處證券中介機構的違法行為。據了解，去年全年，證監會(huì )依法立案調查中介機構違法案件39起，較上一年同期增長(cháng)一倍以上。

    從這些案件來(lái)看，相關(guān)違法行為集中表現為：一是風(fēng)險識別與評估程序存在嚴重缺陷，未針對重大錯報風(fēng)險設計和實(shí)施進(jìn)一步審計程序；二是鑒證、評估等程序執行不充分、不適當，核查驗證“走過(guò)場(chǎng)”，執業(yè)報告“量身定制”；三是職業(yè)判斷不合理，形成的專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)背離執業(yè)基本準則；四是嚴重背離職業(yè)操守，配合、協(xié)助公司實(shí)施造假行為。這也反映出一些中介機構及從業(yè)人員獨立性、專(zhuān)業(yè)性缺失，質(zhì)量控制體系和管理機制不健全，以及缺乏職業(yè)懷疑精神、喪失職業(yè)底線(xiàn)等突出問(wèn)題。