科創(chuàng )板首家IPO主動(dòng)撤回落定 利元亨止步原因不明

    在利元亨提交撤回注冊申請文件22天后，10月16日晚間，證監會(huì )官網(wǎng)披露，根據《科創(chuàng )板首次公開(kāi)發(fā)行股票注冊管理辦法》（簡(jiǎn)稱(chēng)“試行辦法”）第三十一條的規定，證監會(huì )決定終止對利元亨發(fā)行注冊程序。

    在此之前的9月24日，利元亨和保薦機構民生證券曾提交了《利元亨關(guān)于撤回首次公開(kāi)發(fā)行股票并在科創(chuàng )板上市申請文件的申請》和《民生證券關(guān)于撤回利元亨首次公開(kāi)發(fā)行股票并在科創(chuàng )板上市申請文件的申請》，主動(dòng)要求撤回注冊申請文件。

    上述“試行辦法”第三十一條顯示，交易所或者證監會(huì )終止相應發(fā)行上市審核程序或者發(fā)行注冊程序的情形中，包括了“發(fā)行人撤回注冊申請文件或者保薦人撤銷(xiāo)保薦”這一項。

    對于選擇撤回申請的原因，利元亨向證券時(shí)報·e公司記者表示“關(guān)于IPO事宜，以證監會(huì )發(fā)布的消息為準”。利元亨還補充，公司立志做強做精中國自動(dòng)化（00569），致力于成為全球一流的工廠(chǎng)整體智能化成套裝備解決方案提供商，未來(lái)仍會(huì )朝此目標前行。

    在本次被終止發(fā)行注冊程序之前，證監會(huì )官網(wǎng)披露的注冊企業(yè)基本情況表中（截至10月12日），利元亨的注冊狀態(tài)為“進(jìn)一步問(wèn)詢(xún)中”，備注欄則顯示為“中止審查（待更新財報）”；在該表中，同樣備注為“中止審查（待更新財報）”的還有世紀空間。

    據了解，利元亨主要從事智能制造裝備的研發(fā)、生產(chǎn)及銷(xiāo)售，為鋰電池、汽車(chē)零部件、精密電子、安防等行業(yè)提供高端裝備和工廠(chǎng)自動(dòng)化解決方案，已與新能源科技、寧德時(shí)代、比亞迪等廠(chǎng)商建立了長(cháng)期合作關(guān)系。該公司是今年3月22日的首批9家科創(chuàng )板受理企業(yè)之一，之后經(jīng)歷了三輪問(wèn)詢(xún)，共被問(wèn)及82個(gè)問(wèn)題，并于6月25日過(guò)會(huì )。

    彼時(shí)，科創(chuàng )板上市委對其提出的問(wèn)詢(xún)主要內容為：1.需要發(fā)行人代表說(shuō)明，發(fā)行人具備契合客戶(hù)需求的方案設計和高精度控制系統及復雜軟件的開(kāi)發(fā)能力，是實(shí)現產(chǎn)品先進(jìn)性的主要原因。根據該等表述，發(fā)行人披露的核心技術(shù)產(chǎn)品收入是否準確；2.發(fā)行人技術(shù)是否具有通用性和可延展性，未能進(jìn)入其他消費電池行業(yè)龍頭的原因；3.發(fā)行人的客戶(hù)集中度高是否屬于行業(yè)慣例，對新能源科技是否存在重大依賴(lài)；4.公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現金流量持續顯著(zhù)低于凈利潤水平，是否會(huì )對公司持續經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生重大不利影響，未來(lái)是否具有改善這一狀況的具體舉措及可行性等。

    在利元亨之前，恒安嘉新是首家止步于注冊環(huán)節的科創(chuàng )板申報企業(yè)，與利元亨主動(dòng)撤回注冊申請文件不同的是，恒安嘉新是首例被證監會(huì )作出“不予注冊”決定的申報企業(yè)。

    對于被否原因，證監會(huì )曾指出，恒安嘉新于2018年12月28日、12月29日簽訂、當年簽署驗收報告的4個(gè)重大合同，金額15859.76萬(wàn)元，2018年底均未回款、且未開(kāi)具發(fā)票，公司將上述4個(gè)合同收入確認在2018年。2019年，恒安嘉新以謹慎性為由，經(jīng)董事會(huì )及股東大會(huì )審議通過(guò)，將上述4個(gè)合同收入確認時(shí)點(diǎn)進(jìn)行調整，相應調減2018年主營(yíng)收入13682.84萬(wàn)元，調減凈利潤7827.17萬(wàn)元，扣非后歸母凈利潤由調整前的8732.99萬(wàn)元變?yōu)檎{整后的905.82萬(wàn)元，調減金額占扣非前歸母凈利潤的89.63%。

    證監會(huì )認為，恒安嘉新將該會(huì )計差錯更正認定為特殊會(huì )計處理事項的理由不充分，不符合企業(yè)會(huì )計準則的要求，恒安嘉新存在會(huì )計基礎工作薄弱和內控缺失的情形。此前，在上交所對恒安嘉新的四輪審核問(wèn)詢(xún)中，這4個(gè)合同的收入確認也都是問(wèn)詢(xún)的重點(diǎn)。