證監會(huì )擬對14家次審計和評估機構出具警示函

    2月19日，證監會(huì )官網(wǎng)發(fā)布消息通報2020年審計與評估機構的檢查處理情況。根據檢查結果，證監會(huì )擬對8家次審計機構及28人次注冊會(huì )計師、6家次評估機構及27人次資產(chǎn)評估師、6名違法買(mǎi)賣(mài)股票的執業(yè)人員采取出具警示函的行政監管措施并記入誠信檔案，同時(shí)對部分涉嫌違法違規的問(wèn)題線(xiàn)索移交稽查處理。

    此外，各證監局對105家次審計機構及225人次注冊會(huì )計師、22家次評估機構及47人次資產(chǎn)評估師分別采取了出具警示函、監管談話(huà)等行政監管措施并記入誠信檔案。

    上海證券報記者了解到，2020年證監會(huì )組織系統單位對2家審計機構、2家評估機構實(shí)施全面檢查，合計抽查31個(gè)審計項目、19個(gè)評估項目；對11個(gè)審計項目、7個(gè)評估項目實(shí)施專(zhuān)項檢查；組織開(kāi)展上市公司控股股東資金占用審計專(zhuān)題檢查，共抽查82個(gè)審計項目；各證監局結合轄區實(shí)際，自主對217個(gè)審計項目、37個(gè)評估項目進(jìn)行了檢查。

    檢查中，證監會(huì )發(fā)現審計與評估機構在機構管理方面普遍存在內部管控不完善，總部對分支機構的一體化管理不到位，質(zhì)量控制體系和獨立性管理有缺陷，分級復核形式化，或有收費時(shí)有發(fā)生等通病。個(gè)別機構未與所屬集團保持獨立運營(yíng)，業(yè)務(wù)收入重復計算，備案信息不準確，分支機構管理混亂。此外，還存在個(gè)別負責人員不配合檢查，簽字資產(chǎn)評估師未實(shí)質(zhì)參與項目執業(yè)，執業(yè)人員違法買(mǎi)賣(mài)股票等人員管理問(wèn)題。

    在審計執業(yè)方面，除常見(jiàn)的函證、監盤(pán)、分析程序、審計抽樣、截止性測試、關(guān)聯(lián)方審計等基礎程序執行不到位外，缺乏執業(yè)懷疑、對重大異常情況和重要審計證據中的異常跡象未保持合理關(guān)注、未采取進(jìn)一步應對措施的問(wèn)題比較突出。部分項目對舞弊風(fēng)險考慮不充分；內部控制測試流于形式；商譽(yù)減值測試審計程序不到位，特別是在資產(chǎn)組的劃分、變更等方面；對保理業(yè)務(wù)審計證據不充分，未對與應收賬款相關(guān)的基礎業(yè)務(wù)真實(shí)性進(jìn)行調查；職業(yè)判斷明顯不當，未識別出政府補助相關(guān)重大錯報；未發(fā)現公司涉嫌通過(guò)虛構業(yè)務(wù)形成的財務(wù)舞弊。

    在評估執業(yè)方面，證監會(huì )在檢查中發(fā)現，收益法評估中對營(yíng)業(yè)收入及其增長(cháng)率、毛利率、折現率等主要參數預測依據不充分，未恰當說(shuō)明預測趨勢與歷史業(yè)績(jì)和現實(shí)經(jīng)營(yíng)狀況、行業(yè)狀況存在較大差異的合理性和可持續性等問(wèn)題依然突出。部分項目現場(chǎng)調查不到位，對合同、訂單等重要資料收集不充分，核查驗證不謹慎；投資價(jià)值的價(jià)值類(lèi)型選擇不恰當；營(yíng)運資金計算錯誤；商譽(yù)減值評估中未關(guān)注資產(chǎn)組范圍變更的合理性，評估方法使用不當。

    證監會(huì )表示，資本市場(chǎng)是以高質(zhì)量信息披露為基礎的市場(chǎng)，審計與評估機構是保障公眾公司財務(wù)信息質(zhì)量的“看門(mén)人”。下一步，證監會(huì )將按照黨中央、國務(wù)院決策部署，落實(shí)“建制度、不干預、零容忍”的要求，堅持“四個(gè)敬畏、一個(gè)合力”的監管理念，持續加強資本市場(chǎng)會(huì )計監管，促進(jìn)審計與評估機構全面提升執業(yè)能力，構建良性執業(yè)生態(tài)，切實(shí)提高資本市場(chǎng)財務(wù)信息質(zhì)量，服務(wù)經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展。