證監會(huì )：持續加強資本市場(chǎng)會(huì )計監管

    本報記者 吳曉璐

    2月19日，證監會(huì )表示，為進(jìn)一步優(yōu)化審計與評估機構執業(yè)生態(tài)，壓實(shí)“看門(mén)人”責任，督促審計與評估機構規范執業(yè)，提升資本市場(chǎng)特別是上市公司財務(wù)信息質(zhì)量，2020年證監會(huì )組織系統單位對2家審計機構、2家評估機構實(shí)施全面檢查，合計抽查31個(gè)審計項目、19個(gè)評估項目；對11個(gè)審計項目、7個(gè)評估項目實(shí)施專(zhuān)項檢查；組織開(kāi)展上市公司控股股東資金占用審計專(zhuān)題檢查，共抽查82個(gè)審計項目；各證監局結合轄區實(shí)際，自主對217個(gè)審計項目、37個(gè)評估項目進(jìn)行了檢查。

    證監會(huì )在檢查中發(fā)現以下三方面問(wèn)題：在機構管理方面，普遍存在內部管控不完善，總部對分支機構的一體化管理不到位，質(zhì)量控制體系和獨立性管理有缺陷，分級復核形式化，或有收費時(shí)有發(fā)生等通病。

    在審計執業(yè)方面，除常見(jiàn)的函證、監盤(pán)、分析程序、審計抽樣、截止性測試、關(guān)聯(lián)方審計等基礎程序執行不到位外，缺乏執業(yè)懷疑、對重大異常情況和重要審計證據中的異常跡象未保持合理關(guān)注、未采取進(jìn)一步應對措施的問(wèn)題比較突出。

    在評估執業(yè)方面，收益法評估中對營(yíng)業(yè)收入及其增長(cháng)率、毛利率、折現率等主要參數預測依據不充分，未恰當說(shuō)明預測趨勢與歷史業(yè)績(jì)和現實(shí)經(jīng)營(yíng)狀況、行業(yè)狀況存在較大差異的合理性和可持續性等問(wèn)題依然突出。

    證監會(huì )表示，根據本次全面檢查及專(zhuān)項檢查情況，擬對8家次審計機構及28人次注冊會(huì )計師、6家次評估機構及27人次資產(chǎn)評估師、6名違法買(mǎi)賣(mài)股票的執業(yè)人員采取出具警示函的行政監管措施并記入誠信檔案，同時(shí)對部分涉嫌違法違規的問(wèn)題線(xiàn)索移交稽查處理。各證監局根據檢查情況對105家次審計機構及225人次注冊會(huì )計師、22家次評估機構及47人次資產(chǎn)評估師分別采取了出具警示函、監管談話(huà)等行政監管措施并記入誠信檔案。

    證監會(huì )強調，資本市場(chǎng)是以高質(zhì)量信息披露為基礎的市場(chǎng)，審計與評估機構是保障公眾公司財務(wù)信息質(zhì)量的“看門(mén)人”。下一步，證監會(huì )將按照黨中央、國務(wù)院決策部署，落實(shí)“建制度、不干預、零容忍”的要求，堅持“四個(gè)敬畏、一個(gè)合力”的監管理念，持續加強資本市場(chǎng)會(huì )計監管，促進(jìn)審計與評估機構全面提升執業(yè)能力，構建良性執業(yè)生態(tài)，切實(shí)提高資本市場(chǎng)財務(wù)信息質(zhì)量，服務(wù)經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展。