財務(wù)造假行為再迎“重拳” 監管執法保持高壓態(tài)勢

    本報記者 朱寶琛

    見(jiàn)習記者 毛藝融

    近日，中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步加強財會(huì )監督工作的意見(jiàn)》（下稱(chēng)“意見(jiàn)”）。意見(jiàn)指出，嚴厲打擊財務(wù)會(huì )計違法違規行為。

    對此，中央財經(jīng)大學(xué)會(huì )計學(xué)院教授陳運森在接受《證券日報》記者采訪(fǎng)時(shí)表示，在全面注冊制改革正式啟動(dòng)的背景下，意見(jiàn)的發(fā)布對于嚴厲打擊財務(wù)造假等證券違法行為，提升投資者信心、建設中國特色現代資本市場(chǎng)的意義重大。

    一直以來(lái)，財務(wù)造假行為都是監管部門(mén)嚴打重點(diǎn)。根據證監會(huì )通報的2022年案件辦理情況，全年辦理信息披露違法案件203件，其中，涉及財務(wù)造假94件，占比46%。

    北京威諾律師事務(wù)所主任楊兆全律師向《證券日報》記者表示，上市公司造假屬于虛假陳述行為，要承擔行政責任、對投資者的民事賠償責任。情節嚴重的，相關(guān)公司和負責人要承擔刑事責任。

    維護資本市場(chǎng)穩定健康發(fā)展需要多部門(mén)協(xié)同、凝聚法治合力。2月15日，最高人民檢察院第四檢察廳廳長(cháng)張曉津表示，最高檢會(huì )同中國證監會(huì )加強執法司法合作，“零容忍”依法嚴懲、全鏈條追責證券犯罪。

    “財會(huì )監督體系的建立可有效劃分部門(mén)的監督職責，發(fā)揮監督合力，為經(jīng)濟的高質(zhì)量發(fā)展提供監督保障機制。”北京國家會(huì )計學(xué)院教授崔志娟對《證券日報》記者表示。

    崔志娟認為，提高資本市場(chǎng)的有效性，其關(guān)鍵是需要提高信息披露質(zhì)量，加強單位內控建設，財會(huì )監督通過(guò)強化日常監督和信用監管，可有效促進(jìn)全面注冊制改革的實(shí)施。

    為凈化資本市場(chǎng)生態(tài)環(huán)境、進(jìn)一步推進(jìn)全面注冊制順利實(shí)施。陳運森認為，打擊財務(wù)違法違規行為需要構建互相聯(lián)動(dòng)的監管生態(tài)，監管機構需要創(chuàng )新監管方式，加強科技監管，不同監管主體之間強化協(xié)作。

    “監管部門(mén)需要強化業(yè)務(wù)能力，站住腳，監督實(shí)；上市公司需要練好內功，加強內控管理和提升信息披露質(zhì)量；會(huì )計師事務(wù)所需要強化執業(yè)質(zhì)量筋骨，提升一體化管理水平。”崔志娟表示。