簽訂虛假合同粉飾業(yè)績(jì) ST新研因財務(wù)造假領(lǐng)罰單

    本報記者 桂小筍

    1月18日晚間，ST新研發(fā)布公告稱(chēng)，1月17日，公司及相關(guān)當事人韓華、楊立軍、胡鑫、張舜、劉佳春、匡理鵬、周衛華收到證監會(huì )出具的《行政處罰決定書(shū)》，韓華、張舜、匡理鵬收到證監會(huì )出具的《市場(chǎng)禁入決定書(shū)》。

    ST新研被處罰，和公司自2015年度至2019年度的虛增營(yíng)業(yè)收入等事項有關(guān)。根據證監會(huì )的查證，因ST新研收購明日宇航，2015年11月1日起，ST新研將明日宇航納入合并范圍。ST新研2015年披露的利潤包含明日宇航2015年11月份至12月份的利潤。ST新研子公司明日宇航通過(guò)虛構業(yè)務(wù)和提前確認收入兩種方式實(shí)施財務(wù)造假。2015年度至2019年度，ST新研虛增營(yíng)業(yè)收入分別占當期披露金額的25.05%、45.50%、63.34%、47.07%、9.71%；虛增利潤分別占當期披露金額的50.69%、136.67%、118.24%、90.66%、6.77%。

    利用虛假合同造假

    細節上來(lái)看，ST新研虛增利潤的方式包括虛構銷(xiāo)售業(yè)務(wù)、提前確認收入、虛增固定資產(chǎn)等。

    例如，2015年，明日宇航通過(guò)與北京北方光電有限公司等13家公司簽訂虛假銷(xiāo)售合同，以虛構銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的方式虛增收入、虛增應收賬款、虛增利潤總額、多計提壞賬準備；2016年，明日宇航通過(guò)與北京航標華科機電高技術(shù)有限公司等25家公司簽訂虛假銷(xiāo)售合同，以虛構銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的方式虛增收入、虛增應收賬款、多計提壞賬準備、虛增利潤總額；2017年，明日宇航通過(guò)與北京波譜華光科技有限公司等31家公司簽訂虛假銷(xiāo)售合同，以虛構銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的方式虛增收入、虛增應收賬款、多計提壞賬準備、虛增利潤總額；2017年，明日宇航子公司天津宇航通過(guò)與北京航天海鷹星航機電設備有限公司等17家公司簽訂虛假銷(xiāo)售合同，以虛構銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的方式虛增收入、虛增應收賬款、多計提壞賬準備、虛增利潤總額；2018年，明日宇航通過(guò)與北京波譜華光科技有限公司等27家公司簽訂虛假銷(xiāo)售合同，以虛構銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的方式虛增收入、虛增應收賬款、多計提壞賬準備、虛增利潤總額等。

    有財務(wù)人士對《證券日報》記者介紹，在上市公司的審計過(guò)程中，財務(wù)數值的匹配度是很重要的，而從證監會(huì )查出的事實(shí)來(lái)看，ST新研長(cháng)期出現財務(wù)造假的行為，對應的財務(wù)數值匹配之間應該會(huì )有“蛛絲馬跡”。

    多名責任人被處罰

    多名責任人此前曾提出聽(tīng)證及申辯意見(jiàn)，最終，證監會(huì )基于公司及相關(guān)責任人的違法行為給出了處罰，責令ST新研改正其違法行為，對其給予警告，并處以300萬(wàn)元的罰款；對責任人韓華給予警告，并處以300萬(wàn)元的罰款；對匡理鵬給予警告，并處以50萬(wàn)元的罰款；對周衛華給予警告，并處以25萬(wàn)元的罰款；對張舜、胡鑫、劉佳春給予警告，并分別處以20萬(wàn)元的罰款；對楊立軍給予警告，并處以10萬(wàn)元的罰款。同時(shí)，對韓華采取10年市場(chǎng)禁入措施，對張舜、匡理鵬分別采取5年市場(chǎng)禁入措施。

    上海明倫律師事務(wù)所王智斌律師在接受《證券日報》記者采訪(fǎng)時(shí)表示，從公開(kāi)信息研判可知，2016年4月19日至2021年11月8日期間買(mǎi)入ST新研且截至2021年11月8日持股的投資者，有權要求公司、相關(guān)責任人及中介機構賠償損失。

    “ST新研在2022年6月份即收到了《行政處罰及市場(chǎng)禁入事先告知書(shū)》，在此后的幾個(gè)月時(shí)間里，已經(jīng)有不少投資者咨詢(xún)過(guò)索賠事項，不過(guò)，公司財務(wù)造假的時(shí)間跨度大，涉及的投資者也比較多。在被告的選擇上，建議投資者將上市公司、相關(guān)責任人一起起訴，雖然他們的責任有所差異，但共同被告增加對于最終獲得賠付是有利的。”王智斌對記者表示。