中注協(xié)會(huì )同監管機構約談會(huì )計師事務(wù)所 提示首次承接上市公司審計業(yè)務(wù)的風(fēng)險

    本報訊 （記者韓昱）據中國注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“中注協(xié)”）網(wǎng)站1月26日消息，日前，中注協(xié)會(huì )同財政部會(huì )計司、監督評價(jià)局和中國證監會(huì )會(huì )計司召開(kāi)監管約談會(huì )，對首次承接上市公司年報審計業(yè)務(wù)的5家會(huì )計師事務(wù)所（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“事務(wù)所”）進(jìn)行集體監管約談。

    會(huì )上，北京國府嘉盈、北京大地泰華、北京中名國成、北京中天恒、祥浩（廣西）等5家事務(wù)所匯報了上市公司審計項目承接的風(fēng)險評估與應對、項目組團隊配備、項目質(zhì)量復核安排、審計收費安排以及事務(wù)所質(zhì)量管理體系建設等情況。財政部會(huì )計司和監督評價(jià)局、中國證監會(huì )會(huì )計司、中注協(xié)分別對事務(wù)所進(jìn)行了風(fēng)險提示并提出從事上市公司年報審計業(yè)務(wù)的明確要求。

    截至目前，備案從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)事務(wù)所113家，58家為上市公司2023年年報出具了審計報告。2024年部分事務(wù)所被行政處罰，嚴重的被暫停業(yè)務(wù)資格，上市公司變更審計機構增多，為事務(wù)所參與上市公司年報審計業(yè)務(wù)帶來(lái)了機遇，也帶來(lái)了新的風(fēng)險和挑戰。約談要求首次承接上市公司年報審計業(yè)務(wù)的事務(wù)所要樹(shù)立風(fēng)險意識，充分考慮上市公司業(yè)務(wù)復雜程度和風(fēng)險等因素，評估自身勝任能力是否匹配，審慎承接。

    首次承接上市公司年報審計業(yè)務(wù)的事務(wù)所是監管關(guān)注的重點(diǎn)。財政部《會(huì )計師事務(wù)所監督檢查辦法》（財會(huì )〔2022〕23號）規定，對新備案事務(wù)所，自其首次承接上市公司審計業(yè)務(wù)起，原則上前三年內每年檢查一次。約談強調，首次承接上市公司年報審計業(yè)務(wù)的事務(wù)所要嚴格按照執業(yè)準則規則要求執行業(yè)務(wù)，嚴格遵守職業(yè)道德要求，持續完善質(zhì)量管理體系，完善內部風(fēng)險防控機制，保障審計資源投入，保持職業(yè)懷疑，做實(shí)審計程序，做好項目質(zhì)量復核，如實(shí)出具審計意見(jiàn)，切實(shí)履行事務(wù)所執業(yè)監督職責。

    近期財政部發(fā)布的《關(guān)于進(jìn)一步加強注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )自律監督工作的意見(jiàn)》要求，要抓好上市公司年報審計監管，堅持事前評估、事中監控與事后評價(jià)相結合，強化風(fēng)險預警和提示。2025年，中注協(xié)將持續做好上市公司年報審計監管工作，年報審計期間，密切關(guān)注事務(wù)所、上市公司的輿情資訊和媒體質(zhì)疑重大事件等，適時(shí)啟動(dòng)年報審計監管約談工作，提示審計風(fēng)險。年報審計結束后，中注協(xié)將對年報審計情況進(jìn)行分析，確定執業(yè)質(zhì)量檢查重點(diǎn)，督促引導事務(wù)所強化質(zhì)量風(fēng)險管控，提升上市公司年報審計質(zhì)量。