多家銀行調整函證業(yè)務(wù) 集約化數字化成趨勢

    近日，多家銀行公示函證業(yè)務(wù)新要求，對銀行紙質(zhì)函證業(yè)務(wù)實(shí)施集中處理，采取由各一級分行集中受理及回函的模式。

    業(yè)內人士認為，作為注冊會(huì )計師獨立審計的核心程序之一，規范銀行函證回函工作，有利于銀行業(yè)金融機構加強內部控制、防范風(fēng)險。

    實(shí)施集中受理

    近日，浦發(fā)銀行發(fā)布銀行詢(xún)證函業(yè)務(wù)公告顯示，由各一級分行集中受理及回函，其他網(wǎng)點(diǎn)機構不再受理銀行詢(xún)證函業(yè)務(wù)。此外，根據公告，該行接受會(huì )計師事務(wù)所郵寄和經(jīng)授權的注冊會(huì )計師跟函兩種函證方式，不受理被審計單位直接提交的銀行詢(xún)證函。

    據了解，銀行函證及回函，是注冊會(huì )計師在獲取被審計單位授權后，直接向銀行業(yè)金融機構發(fā)出詢(xún)證函，銀行業(yè)金融機構針對所收到的詢(xún)證函，查詢(xún)、核對相關(guān)信息并直接提供書(shū)面回函的過(guò)程。

    自去年以來(lái)，已有多家銀行相繼宣布調整銀行函證業(yè)務(wù)。比如，工商銀行于2022年12月30日發(fā)布公告稱(chēng)，該行自2023年1月1日起實(shí)行函證業(yè)務(wù)集中處理，紙質(zhì)詢(xún)證函業(yè)務(wù)由一級分行函證服務(wù)團隊集中處理。農業(yè)銀行、中國銀行、建設銀行等國有銀行也于2022年底宣布將實(shí)施函證業(yè)務(wù)集中處理。部分股份行、城商行、農商行、村鎮銀行在近期亦有相關(guān)公告發(fā)布。

    據中國銀行業(yè)協(xié)會(huì )2月9日披露的最新數據，截至2023年1月31日，已公示實(shí)現銀行函證業(yè)務(wù)集中處理的銀行共3713家，包括24家全國性銀行，以及全國36個(gè)地區的3689家地方法人銀行。

    從調整內容來(lái)看，不少銀行表示，其他營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)不再受理紙質(zhì)函證業(yè)務(wù)，改為由一級分行集中受理機構進(jìn)行集中處理的模式，會(huì )計師事務(wù)所需將來(lái)函寄送至被審計企業(yè)開(kāi)戶(hù)行所對應的一級分行受理機構。此外，在相關(guān)公告中，對紙質(zhì)來(lái)函的格式規范也有一定要求。

    對于調整原因，部分銀行在公告中表示，是為防止銀行函證寄件及回函風(fēng)險。浦發(fā)銀行客服告訴中國證券報記者，紙質(zhì)函證的周轉處理時(shí)間較慢，且在郵寄過(guò)程中存在一定風(fēng)險。

    推動(dòng)電子函證業(yè)務(wù)發(fā)展

    在實(shí)施紙質(zhì)函證業(yè)務(wù)集中處理的同時(shí)，相關(guān)部門(mén)及銀行也在不斷推進(jìn)電子函證業(yè)務(wù)的發(fā)展。

    比如，中銀協(xié)與中注協(xié)合作牽頭搭建了銀行函證區塊鏈服務(wù)平臺，于2021年11月投入業(yè)務(wù)運行。最新數據顯示，截至2023年1月18日，已有25家銀行、162家會(huì )計師事務(wù)所接入銀行函證區塊鏈服務(wù)平臺。

    不少銀行也探索自建電子函證平臺。比如，工商銀行推出函證e信，浦發(fā)銀行依托該行網(wǎng)銀系統開(kāi)發(fā)電子化函證業(yè)務(wù)。在辦理條件上，使用銀行的自建電子函證平臺大多要求會(huì )計師事務(wù)所、被審計單位開(kāi)通銀行企業(yè)網(wǎng)銀。

    和紙質(zhì)函證業(yè)務(wù)相比，電子函證業(yè)務(wù)較為快捷、安全、高效。比如，工商銀行表示，在電子函證模式下，函證業(yè)務(wù)內部處理流程從10個(gè)工作日縮減為至多48小時(shí)，并且函證流程可追溯。

    此外，為規范銀行函證業(yè)務(wù)發(fā)展，相關(guān)部門(mén)也出臺一系列通知、文件。比如，2022年底，財政部、銀保監會(huì )印發(fā)《關(guān)于加快推進(jìn)銀行函證規范化、集約化、數字化建設的通知》。其中提出，各會(huì )計師事務(wù)所和各銀行業(yè)金融機構嚴格遵守有關(guān)要求，按照規范的函證內容、格式和程序處理函證業(yè)務(wù)，加強函證過(guò)程控制，提升函證工作質(zhì)量，實(shí)現銀行函證業(yè)務(wù)規范化；集中辦理銀行函證業(yè)務(wù)，完善流程、加強管控、堵塞漏洞，確保函證信息質(zhì)量；鼓勵具備條件的會(huì )計師事務(wù)所和銀行通過(guò)銀行函證平臺開(kāi)展數字化函證，有效提升函證效率和效果等。

    業(yè)內人士表示，銀行函證是注冊會(huì )計師獨立審計的核心程序之一，銀行函證回函對于注冊會(huì )計師在審計工作中識別財務(wù)報表錯誤與舞弊行為至關(guān)重要。規范銀行函證回函工作，有利于銀行業(yè)金融機構加強內部控制、防范風(fēng)險。