中介機構要牢記“有為才有位”

    擇遠

    為加強對資產(chǎn)評估機構從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的監督管理，規范資產(chǎn)評估機構從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案行為，財政部、中國證監會(huì )近日修訂印發(fā)了《資產(chǎn)評估機構從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案辦法》，自2025年1月1日起施行。

    資產(chǎn)評估機構為證券發(fā)行、上市、掛牌、交易及其他相關(guān)活動(dòng)提供資產(chǎn)評估專(zhuān)業(yè)服務(wù)，為上市公司等主體提供獨立、客觀(guān)、公正的價(jià)值信息，是服務(wù)資本市場(chǎng)公平交易、公開(kāi)披露的重要力量。數據顯示，截至目前，共有證券評估機構279家。

    另外，中國證監會(huì )今年8月份公布的《2023年度證券資產(chǎn)評估分析報告》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《報告》）顯示，根據證券評估機構報備信息，2023年度213家證券評估機構出具了12069份資產(chǎn)評估報告（含估值報告），較2022年增加26.8%。

    然而，隨著(zhù)證券評估機構數量不斷增長(cháng)，市場(chǎng)競爭日趨激烈，一些機構在執業(yè)過(guò)程中出現了偏差?！秷蟾妗吠ㄟ^(guò)對2023年證券評估機構的處理處罰情況進(jìn)行分析，發(fā)現證券評估機構執業(yè)存在“商譽(yù)減值測試評估不到位”“評估報告披露不準確、不完整”等主要問(wèn)題。這些問(wèn)題反映出部分證券評估機構疏于質(zhì)量管理，部分資產(chǎn)評估師未能保持應有的職業(yè)審慎、專(zhuān)業(yè)勝任能力欠缺，評估結論不嚴謹。

    作為中介機構，資產(chǎn)評估機構和會(huì )計師事務(wù)所、評級機構等被稱(chēng)為資本市場(chǎng)的“看門(mén)人”，對資本市場(chǎng)的公平有效運行至關(guān)重要。日前召開(kāi)的國務(wù)院常務(wù)會(huì )議，審議通過(guò)《國務(wù)院關(guān)于規范中介機構為公司公開(kāi)發(fā)行股票提供服務(wù)的規定（草案）》，強調要發(fā)揮好中介機構資本市場(chǎng)“看門(mén)人”作用，防止中介機構與發(fā)行人不當利益捆綁，嚴厲打擊財務(wù)造假、欺詐發(fā)行等違法行為，切實(shí)保護投資者合法權益，促進(jìn)資本市場(chǎng)健康穩定發(fā)展。

    今年7月份，《關(guān)于進(jìn)一步做好資本市場(chǎng)財務(wù)造假綜合懲防工作的意見(jiàn)》明確提出，壓實(shí)中介機構“看門(mén)人”責任。

    一個(gè)充分有效的資本市場(chǎng)，必須確保信息披露的真實(shí)、準確、完整，這就需要包括資產(chǎn)評估機構等在內的中介機構提供專(zhuān)業(yè)的意見(jiàn)和信息。所以，中介機構一定要牢記“有為才有位”，因為執業(yè)能力越強、內控質(zhì)量越好、合規水平越高，在競爭時(shí)的優(yōu)勢才會(huì )越大。

    一方面，中介機構要健全內部決策和責任機制，提高專(zhuān)業(yè)能力和服務(wù)水平，牢牢守住執業(yè)質(zhì)量，充分發(fā)揮專(zhuān)業(yè)作用，履行好“看門(mén)人”職責，提高服務(wù)資本市場(chǎng)能力。這是深化資本市場(chǎng)改革、促進(jìn)資本市場(chǎng)高質(zhì)量發(fā)展、提高上市公司質(zhì)量、保護投資者合法權益的必然要求。

    另一方面，中介機構要樹(shù)立正確的經(jīng)營(yíng)理念，處理好功能性與盈利性關(guān)系。如果在執業(yè)過(guò)程中一切“向錢(qián)看”，導致獨立性缺失、“走過(guò)場(chǎng)”未勤勉盡責等違法行為發(fā)生，必然會(huì )受到監管部門(mén)的立體式追責。這對以后業(yè)務(wù)的開(kāi)展、自身的聲譽(yù)等帶來(lái)的影響，是不可逆的。

    高質(zhì)量執業(yè)是中介機構的“第一生命線(xiàn)”，是自身生存發(fā)展和樹(shù)立市場(chǎng)聲譽(yù)的基礎。相信通過(guò)各方合力，中介機構的“看門(mén)人”作用會(huì )得到更充分的發(fā)揮，為資本市場(chǎng)高質(zhì)量發(fā)展護航。